Prova Completa: Auditor Administrativo - Financeira (BADESC - FEPESE

1465300 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditor Administrativo - Financeira
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Planejamento de AuditoriaPrograma de Auditoria

De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

A

Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas sufi cientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

B

A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e efi cácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da Entidade.

C

O planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da Entidade, para defi nir a amplitude do trabalho a ser realizado de acordo com as diretivas estabelecidas pela administração.

D

O auditor interno, ao contrário do auditor externo, não precisa documentar, através de papéis de trabalho, todos os elementos signifi cativos dos exames realizados, que evidenciem ter sido a auditoria interna executada de acordo com as normas aplicáveis, pois é, como o próprio nome se auto-explica, auditoria interna, sendo de interesse somente dos acionistas majoritários da entidade.

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1465299 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditor Administrativo - Financeira
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Fraude e Erro

O termo fraude refere-se a ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. A fraude não pode ser caracterizada por:

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1465297 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditor Administrativo - Financeira
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Auditoria IndependenteUtilização de Outros Trabalhos

Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), na auditoria externa o auditor deve guardar em seu poder os papéis de trabalho de uma auditoria realizada pelo período de:

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1465296 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditoria Interna
Auditoria Independente

Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

A

O tamanho da amostra não é afetado pelo nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados da amostra. Quanto mais baixo o risco que o auditor estiver disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

B

O risco de amostragem surge da possibilidade de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

C

Nos testes de observância de auditoria, o risco de subavaliação da confi abilidade é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra não seja satisfatório, o restante da população possua menor nível de erro do que aquele detectado na amostra.

D

Nos testes substantivos de auditoria, o risco de rejeição incorreta é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra leve à conclusão de que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas está, relevantemente, distorcido, mas, efetivamente, não está.

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1465295 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditoria Independente

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s).

A

O Parecer dos Auditores Independentes, ou Parecer do Auditor Independente, é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas.

B

A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à abstenção de opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis.

C

O auditor deve emitir parecer adverso quando verifi car que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com ressalva.

D

Ao auditor é facultado obter carta que evidencie a responsabilidade da administração quanto às informações e dados e à preparação e apresentação das demonstrações contábeis submetidas aos exames de auditoria.

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1465294 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditoria Interna
Auditoria Independente

Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:

A

Estratifi cação da amostra, tamanho da organização, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.

B

Tamanho da amostra, população objeto da amostra, tamanho da organização e número de empregados.

C

População objeto da amostra, estratifi cação da amostra, tamanho da amostra, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.

D

População objeto da amostra, risco da amostragem, número de empregados, erro tolerável e erro esperado.

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1465293 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditor Administrativo - Financeira
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), sobre o Parecer, assinale a alternativa incorreta.

A

O auditor não deve emitir parecer sem ressalva quando existir quaisquer das circunstâncias seguintes, que, na sua opinião, tenham efeitos relevantes para as demonstrações contábeis: a) discordância com a administração da entidade a respeito do conteúdo e/ou forma de apresentação das demonstrações contábeis; ou b) limitação na extensão do seu trabalho.

B

O parágrafo em que o auditor expressa sua opinião sem ressalvas deve conter os seguintes dizeres: "Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e fi nanceira da Empresa ABC, em 31 de dezembro de 20X1 e de 20X0, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios fi ndos naquelas datas, de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade".

C

O parágrafo em que o auditor expressa sua opinião sem ressalvas deve conter os seguintes dizeres: "Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e fi nanceira da Empresa ABC, em 31 de dezembro de 20X1 e de 20X0, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios fi ndos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil".

D

Segundo a natureza da opinião, podem ser emitidos os seguintes pareceres: parecer sem ressalva; parecer com ressalva; parecer adverso; e parecer com abstenção de opinião.

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1465292 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditoria Independente
Controle Interno

Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

A

Para realizar o planejamento de auditoria, não há necessidade de o auditor ter conhecimento das atividades, dos fatores econômicos, da legislação aplicável a entidade auditada, das práticas operacionais da entidade e do nível geral de competência de sua administração.

B

O programa de auditoria, além de servir como guia e instrumento de controle para a execução do trabalho, deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor independente.

C

Um dos objetivos do Planejamento da Auditoria é obter conhecimento das atividades da entidade, para identifi car eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis.

D

A complexidade das transações de uma entidade é fator determinante do grau de difi culdade que o auditor independente pode encontrar para realizar seu trabalho.

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1465291 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditoria IndependenteAspectos Gerais da Auditoria Independente

Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

A

Os auditores devem implantar regras e procedimentos de controle de qualidade no âmbito interno que assegurem o cumprimento das normas técnicas, éticas regulatórias, para que em todas as auditorias independentes de demonstrações contábeis sejam observados a independência e o sigilo.

B

Após a divulgação das demonstrações contábeis, o auditor não tem responsabilidade de fazer qualquer indagação sobre essas demonstrações.

C

Quando uma controlada ou coligada, ou mesmo uma divisão ou fi lial, for auditada por outro auditor, o auditor da entidade principal deve considerar os procedimentos do outro auditor sobre eventos após o fi m do período e a necessidade de informá-lo sobre a data planejada de emissão do seu parecer.

D

O auditor é responsável pela execução de procedimentos ou indagações sobre as demonstrações contábeis após a data do seu parecer. Durante o período entre as datas do parecer do auditor e a de divulgação das demonstrações contábeis, a administração da entidade auditada não é responsável por informar ao auditor fatos que possam afetar as demonstrações contábeis.

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1465290 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: BADESC

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Auditoria Interna
Auditoria Independente

Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s) sobre amostragem, assinale a alternativa incorreta.

A

Amostragem não-estatística (por julgamento) é aquela em que a amostra é determinada pelo auditor, utilizando sua experiência, critério e conhecimento da entidade.

B

Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto, denominada amostra.

C

Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a testar, o auditor é obrigado a empregar técnicas de amostragem.

D

Ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria sufi ciente e apropriada.