Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP (CFC

1210392 Ano: 2019
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A Seguradora deve avaliar, a cada data de balanço, se seu passivo por contrato de seguro está adequado, utilizando estimativas correntes de fluxos de caixa futuros de seus contratos de seguro. Em relação ao Teste de Adequação de Passivos (TAP), pode-se afirmar que:

A

em caso de insuficiência nas provisões técnicas, deverá ser constituída a Provisão de Excedentes Técnicos (PET).

B

o TAP deve ser aplicado para todos os contratos e certificados da Seguradora, inclusive ao ramo DPVAT (Seguro de Danos Pessoais Causados por Veículos Automotores de Vias Terrestres).

C

caso o resultado final do TAP seja positivo e haja operações de resseguro relacionadas às obrigações que geraram a necessidade de constituição da Provisão Complementar de Cobertura, a supervisionada deverá efetuar o cálculo do TAP também para os respectivos ativos de resseguro.

D

se o teste demonstrar que o passivo está inadequado, toda a deficiência deve ser reconhecida em Outros Resultados Abrangentes.

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1210388 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Outras NormasNormas da SUSEP

São consideradas politicamente expostas as pessoas que exerceram funções públicas nos cinco anos anteriores, no Brasil ou exterior. Identifique nos itens abaixo os meios de identificação das pessoas politicamente expostas, e em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Recorrer a informações publicamente disponíveis.

II. Recorrer a bases de dados eletrônicos comerciais sobre pessoas.

III. Solicitar declaração expressa do cliente, beneficiário, terceiro ou outras partes relacionadas, a respeito da sua classificação.

IV. Solicitar informações expressa do cliente, beneficiário, terceiro ou outras partes relacionadas, a respeito de sua situação fiscal.

Estão CERTOS os itens:

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1210386 Ano: 2019
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Em relação ao tratamento da redução ao valor recuperável dos prêmios a receber, assinale a opção CORRETA:

A

de acordo com o normativo vigente o modelo adotado deve ser o de perdas incorridas.

B

a Susep determina que a redução ao valor recuperável de ativos de qualquer natureza e origem das seguradoras deve ser constituída com base em estudo técnico que leve em consideração o histórico de perdas e os riscos de inadimplência, dentre outros fatores.

C

caso a Seguradora opte por não elaborar o estudo, deverá registrar a redução ao valor recuperável quando o período de inadimplência for superior a 90 dias da data vencimento do crédito.

D

a base de cálculo sobre a qual será aplicada a probabilidade de perda futura deve ser líquida dos componentes do prêmio bruto que possuem passivos diretamente relacionados, como, por exemplo, a comissão de corretagem a pagar.

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1210384 Ano: 2019
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A Susep, através de Circular, incluiu requisitos adicionais ao padrão original de alguns pronunciamentos emitidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis. Pode-se afirmar que uma das alterações feitas pela Susep foi:

A

o estabelecimento de regras mais específicas e restritivas do que o CPC 32 para a constituição dos créditos tributários decorrentes de prejuízos fiscais, bases negativas de Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL) e diferenças temporárias entre os critérios contábeis e fiscais de apuração de resultado.

B

a definição do critério de identificação do ativo intangível como resultado de direitos contratuais ou outros direitos legais, independentemente de tais direitos serem transferíveis ou separáveis da entidade ou de outros direitos e obrigações.

C

não permitir que Seguradoras que operam fundo de propriedade que emite cotas nocionais, com unidades mantidas por investidores em contratos associados e outros detidos pela própria Seguradora, mensurem a propriedade detida pelo fundo parcialmente pelo custo e parcialmente pelo valor justo.

D

a exigência de que a Seguradora separe alguns derivativos embutidos de seu contrato principal, mensure-os ao valor justo e inclua, no resultado, as alterações no seu valor justo.

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1210382 Ano: 2019
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Em relação aos contratos de seguro adquiridos em combinação de negócios ou transferência de carteira, assinale a alternativa CORRETA:

A

a seguradora deve na data de aquisição mensurar a valor justo os passivos por contrato de seguro assumidos e os ativos por contratos de seguro adquiridos em uma combinação de negócios.

B

a seguradora não deve mensurar a valor justo os passivos por contrato de seguro assumidos e os ativos por contratos de seguro adquiridos em uma combinação de negócios.

C

a seguradora é obrigada a utilizar uma apresentação expandida que divida o valor justo dos contratos de seguro adquiridos em dois componentes: passivo mensurado de acordo com as políticas contábeis para os contratos de seguro emitidos pela seguradora e ativo intangível.

D

a seguradora, ao adquirir uma carteira de contratos de seguro, não pode utilizar a apresentação expandida.

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1210379 Ano: 2019
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Para a revisão das provisões matemáticas de uma Seguradora, o auditor externo contratou um especialista para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. Em relação aos procedimentos adotados pelo auditor externo em relação ao trabalho do especialista, assinale a opção CORRETA.

A

O auditor deve fazer referência ao trabalho do especialista em seu relatório que contenha opinião não modificada.

B

O auditor, para avaliar a objetividade do especialista externo, pode indagar a administração da entidade auditada sobre quaisquer interesses ou relações conhecidas que essa entidade tem com esse especialista externo que podem afetar a objetividade do trabalho.

C

A referência ao trabalho de especialista do auditor em seu relatório deve indicar a divisão da responsabilidade do auditor com o especialista e, portanto, a limitação da sua responsabilidade por essa opinião.

D

O auditor nunca deverá tratar o especialista externo como membro da equipe, este nunca estará sujeito às políticas e procedimentos de controle de qualidade de acordo com a NBC PA 01.

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1210377 Ano: 2019
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Em relação aos ativos garantidores, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Os ativos deverão ser registrados na Susep.

II. Os terrenos e imóveis em construção oferecidos como ativos garantidores de provisões técnicas não poderão ser alienados ou prometidos à alienação, sem prévia e expressa autorização da Susep.

III. É responsabilidade da Seguradora assegurar que os ativos garantidores de provisões técnicas estejam registrados ou depositados em contas vinculadas à Susep, mantidas junto à Bolsa de Valores, à Cetip e ao Selic, conforme cada um dos mercados.

IV. Somente serão aceitos imóveis urbanos e rurais de titularidade exclusiva de uma única Seguradora.

Estão CERTOS apenas os itens:

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1210373 Ano: 2019
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Com base nas informações apresentadas nas notas explicativas da Seguradora ABC, pode-se afirmar que o seu capital mínimo requerido correspondente a:

Nota Explicativa (Reais mil):
Capital Base	R$ 15.000
Capital de Risco	R$ 1.999.649
Capital de Risco de Subscrição	R$ 1.394.709
Capital de Risco de Crédito	R$ 105.974
Capital de Risco Operacional	R$ 205.413
Capital de Risco de Mercado	R$ 745.449

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1210367 Ano: 2019
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A aplicação dos recursos das reservas técnicas das Seguradoras deve observar princípios de segurança, rentabilidade, solvência, liquidez, diversificação, adequação à natureza e transparência para o cumprimento de suas obrigações. Em relação aos ativos garantidores dos recursos das reservas técnicas, das provisões e dos fundos, assinale a opção CORRETA.

A

Somente 25% dos ativos correspondentes a valores mobiliários e ações emitidas pela própria sociedade seguradora poderão ser considerados como ativos garantidores.

B

Devem ser observadas as limitações previstas na norma para a aquisição de cotas de fundos de investimento, nas modalidades regulamentadas pela Comissão de Valores Mobiliários, cujos regulamentos permitam a realização de operações que possam resultar em patrimônio líquido negativo e na consequente obrigação do cotista aportar recursos adicionais para cobrir o prejuízo do fundo.

C

Somente 10% dos imóveis urbanos da Sociedade Seguradora poderão ser reconhecidos como ativo garantidor das reservas técnicas.

D

Não serão considerados como ativos garantidores as ações, títulos, valores mobiliários e obrigações de emissão de partes relacionadas.

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1210366 Ano: 2019
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Em relação à estrutura de gestão de riscos da Seguradora, assinale a opção CORRETA.

A

A estrutura de gestão de riscos deverá adotar tratamentos e controles compatíveis com cada nível de risco e prioridades estabelecidas pela Seguradora para, no mínimo, os riscos de subscrição e de mercado.

B

As Seguradoras que operem exclusivamente no ramo DPVAT, não responsáveis pela administração de consórcios, são obrigadas a implantar Estruturas de Gestão de Riscos compatível com a natureza, escala e complexidade de suas operações.

C

A Diretoria deverá monitorar periodicamente as exposições da Seguradora a riscos e avaliar, pelo menos uma vez ao ano e sempre que houver mudança significativa no Perfil de Risco, a eficácia da Estrutura de Gestão de Riscos, reportando ao Conselho de Administração, os resultados dessas análises e as respectivas propostas de ação.

D

A função de gestor de riscos deverá ser desempenhada por profissional da Seguradora sendo vedada pela Susep, a contratação de empresa terceirizada para esta função.