O levantamento de escopo restrito tem por finalidade conhecer a organização e o funcionamento das áreas que poderão ser auditadas, assim como identificar objetos e instrumentos de fiscalização.

A matriz de análise de riscos identifica e pondera os riscos de controle incidentes sobre a atividade auditada, mas não auxilia na identificação de riscos residuais mais críticos que requerem a atenção da auditoria.

Recomenda-se o uso de amostragem estatística quando há maior risco de fraudes ou quando há necessidade de alta precisão nos trabalhos de auditoria.

A matriz de planejamento constitui instrumento flexível e seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que evolui o trabalho de auditoria.