durante a auditoria foram identificados resultados operacionais negativos, os quais foram comunicados à administração ou a outras partes e que são de importância suficiente para merecer a atenção do mercado financeiro.

falta um controle necessário para prevenir ou detectar e corrigir mensalmente fraudes nas demonstrações contábeis.

o auditor interno é vinculado ao diretor financeiro.

o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.

o sócio da auditoria perde a sua independência por se tornar amigo do contador da entidade.