Em 31 de dezembro de 2014 a conta Bancos c/ Movimento da empresa Roupas do Paraná Ltda. apresentava um saldo credor de R$ 800,00, mas o extrato bancário correspondente indicava haver recursos disponíveis, próprios da empresa, no valor de R$ 3.800,00. Em função dessa divergência, o contador efetuou uma conciliação bancária considerando as seguintes informações:

– havia no extrato despesas bancárias no valor de R$ 200,00 não registradas pela Roupas do Paraná Ltda.;

– um cheque no valor de R$ 2.900,00 emitido pela Roupas do Paraná Ltda. para adquirir mercadorias para revenda ainda não tinha sido apresentado ao banco;

– um cheque no valor de R$ 400,00 emitido pela Sra. Aparecida Dias Souza, cliente da Roupas do Paraná Ltda., depositado em 23 de dezembro de 2014, tinha sido devolvido por insuficiência de fundos;

– o banco tinha efetuado uma cobrança de duplicata emitida pela Roupas do Paraná Ltda. no valor de R$ 2.300,00, mas ainda não havia emitido o aviso correspondente.

Com base nestes dados, podemos concluir que no Balanço Patrimonial de 31 de dezembro de 2014 da Roupas do Paraná Ltda. a conta Bancos c/ Movimento apresentou um saldo de: