A NBASP 200 (ISSAI 200) - Princípios Fundamentais de Auditoria Financeira define auditorias de demonstrações financeiras como trabalhos de asseguração, que envolvem pelo menos três partes distintas. Ao planejar um trabalho de auditoria financeira à luz dessa norma, um auditor deve considerar que:

Julgue o seguinte item, referentes ao ambiente de controle corporativo.

A controladoria da organização é o órgão central do sistema de governança corporativa, que envolve estreitos relacionamentos entre sócios, conselho de administração, diretoria, órgãos de fiscalização e controle e demais partes interessadas.

Julgue o seguinte item, referentes ao ambiente de controle corporativo.

Na presença de cenário de risco substancial à integridade, as entidades, públicas ou privadas, devem adotar verificações prévias, conhecidas como due diligence, ou seja, efetuar exame prévio à contratação, além de medidas para a supervisão de terceiros contratados.

Julgue o seguinte item, referentes ao ambiente de controle corporativo.

O risco à integridade, além da desobediência aos regramentos vigentes que a corporação está sujeita, abarca atos fraudulentos, conflito de interesses e vazamento de informações sigilosas.

Julgue o seguinte item, referentes ao ambiente de controle corporativo.

O ambiente de controle pode ser entendido como a consciência e cultura de controle da organização, sem prejuízo de competência técnica e compromisso ético.

A respeito das boas práticas de controle interno para mitigar riscos e alcançar objetivos, julgue o próximo item.

A resposta ao risco deve incluir controles internos de gestão preventivos, específicos e definitivos, bem como rotina que contemple a preparação e a avaliação recorrente de planos de contingência/continuidade, com vistas a minimizar o impacto de eventos não detectados e(ou) evitar a sua consubstanciação.

A respeito das boas práticas de controle interno para mitigar riscos e alcançar objetivos, julgue o próximo item.

Os riscos de a organização não atingir seus objetivos podem ser minimizados pelos controles internos, devido à sua natureza versátil, e pelo efeito cumulativo de respostas a riscos que atendam a tais propósitos.

A respeito das boas práticas de controle interno para mitigar riscos e alcançar objetivos, julgue o próximo item.

O conluio limita a efetividade do controle interno, prejudicando o ambiente e a avaliação dos controles devidamente adequados.

No que diz respeito ao monitoramento na avaliação da regularidade das atividades executadas, do desempenho e dos resultados obtidos, julgue o item subsequente.

O monitoramento pode ser conduzido por meio de avaliações recorrentes, cabendo à administração somente definir a sua periodicidade, uma vez que, quanto maiores o alcance e o índice de eficiência do monitoramento contínuo, menor a quantidade necessária de avaliações recorrentes.

No que diz respeito ao monitoramento na avaliação da regularidade das atividades executadas, do desempenho e dos resultados obtidos, julgue o item subsequente.

Os cinco componentes do novo framework combinados entre si abrangem desde a governança corporativa até o processo de revisão contínua, devidamente reportado no componente da comunicação de deficiências de controles decorrentes de riscos não detectados e, por conseguinte, não tratados.