O ato pelo qual o perito-contador atesta a veracidade e autenticidade das informações apresentadas no laudo pericial contábil, conferindo-lhes fé pública, corresponde

Assinale a opção que corresponde à exigência da norma brasileira de auditoria quanto à data do relatório do auditor independente.

No contexto dos ambientes em que as transações são integralmente processadas de forma eletrônica para fins de auditoria, julgue os próximos itens.

I A ausência de documentação em ambiente de TI dispensa a necessidade de testes de controles, bastando a aplicação de procedimentos substantivos adicionais para obter segurança razoável.
II Devido à consistência inerente do processamento da TI, pode-se esperar que um controle automatizado funcione de forma estável, sendo desnecessário ampliar a extensão dos testes se não houver alteração no aplicativo de TI.
III Os procedimentos substantivos isoladamente podem não fornecer evidência de auditoria apropriada e suficiente quando não há documentação das transações, além da gerada pelo próprio sistema de TI, sendo necessário realizar testes de controle.

Assinale a opção correta.

No relatório de auditoria operacional, as recomendações do auditor devem ser

Em uma auditoria de conformidade, o auditor evidenciou a ocorrência de irregularidade grave, que ensejava a abertura de contraditório para que o responsável justificasse a ocorrência ou restituísse aos cofres públicos o valor impugnado.
Com base na situação hipotética apresentada, a matriz de responsabilização deve conter

No que diz respeito aos resultados dos testes de controle utilizados em uma auditoria financeira, assinale a opção correta.

Assinale a opção que corresponde ao tipo de auditoria adequada para o objetivo do trabalho apresentado na situação hipotética do texto 1A10.

A atividade executada pelo auditor que busca verificar se a entidade auditada deu tratamento adequado às questões levantadas em um relatório de auditoria denomina-se

Em determinado banco de médio porte, a governança de gestão de riscos está estruturada de modo que a área de gerenciamento de riscos está subordinada ao diretor comercial, que também responde pelas principais carteiras de crédito, concentrando decisões de negócios e de risco. Além disso, a área de riscos não possui acesso direto ao comitê de auditoria ou ao conselho de administração, encaminhando seus relatórios exclusivamente por meio da diretoria comercial. Nesse banco, um evento de risco operacional resultou em perda financeira relevante, acima do limite definido na política interna como “significativo”, mas a diretoria decidiu não reportar formalmente o evento ao Banco Central, por entender que o problema havia sido “pontual e já resolvido”. A auditoria interna, ao revisar o caso, identificou fragilidades na segregação de funções, bem como ausência de documentação sobre o processo decisório que levou à não comunicação do evento ao regulador.
A partir da situação hipotética precedente, assinale a opção correta, com base nas boas práticas de governança e no modelo das três linhas.

Nas discussões contemporâneas sobre governança corporativa, a Teoria da Agência é utilizada para explicar tensões que decorrem da separação entre propriedade e gestão. Embora formulada originalmente para sociedades de capital aberto, essa teoria tem sido reinterpretada no contexto brasileiro. Nesse cenário, determinadas práticas podem favorecer determinados grupos em detrimento de outros, exigindo mecanismos de governança que promovam transparência, equidade e prestação de contas.

Considerando essas características, assinale a opção que apresenta corretamente a configuração típica do conflito de agência no ambiente empresarial brasileiro.