Em relação à estrutura de compliance de uma empresa, avalie se as seguintes afirmativas estão corretas.

I. Visa à redução de riscos.
II. Sua adoção melhora a transparência do negócio.
III. Preserva os controles éticos e de sustentabilidade corporativa.

Está correto o que se afirma em

A principal finalidade de um processo de auditoria é examinar o modo como uma organização executa os procedimentos específicos de seu segmento. Assim, o auditor é responsável por garantir que o exercício desses procedimentos se dá de maneira segura e adequada de acordo com as normas. De modo geral, podemos dizer que tanto a auditoria interna quanto a auditoria externa desempenham um papel muito similar dentro desse contexto, uma vez que possuem o mesmo objetivo. No entanto, apesar do objetivo em comum, existem diferenças que devem ser compreendidas. Em geral, as auditorias do setor público podem ser classificadas em um ou mais de três tipos principais: auditorias de demonstrações financeiras, auditorias de conformidade e auditorias operacionais. Os objetivos de cada auditoria irão determinar as normas que lhe são aplicáveis. Sobre os tipos de auditorias do serviço público, analise os itens a seguir:


I. Auditoria financeira foca em determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável. Isso é alcançado obtendo-se evidência de auditoria suficiente e apropriada para permitir o auditor expressar uma opinião quanto a estarem as informações financeiras livres de distorções relevantes devido a fraude ou erro.
II. Auditoria operacional foca em determinar se intervenções, programas e instituições estão operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento. O desempenho é examinado segundo critérios adequados, e as causas de desvios desses critérios ou outros problemas são analisados. O objetivo é responder a questões-chave de auditoria e apresentar recomendações para aperfeiçoamento.
III. Auditoria de conformidade foca em determinar se um particular objeto está em conformidade com normas identificadas como critérios. A auditoria de conformidade é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada. Essas normas podem incluir regras, leis, regulamentos, resoluções orçamentárias, políticas, códigos estabelecidos, acordos ou os princípios gerais que regem a gestão financeira responsável do setor público e a conduta dos agentes públicos.

Está(ão) CORRETO(S):

Segundo o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, da Controladoria-Geral da União (2017), procedimento de auditoria é um conjunto de exames, previstos no programa de trabalho, com a finalidade de obter evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis, que permitam responder a uma questão de auditoria definida na fase de planejamento do trabalho.
Quanto à extensão e à profundidade de operações a serem examinadas cabe ao auditor interno governamental determiná-las com base nos seguintes quesitos, à exceção de um. Assinale-o.

Ainda com base no disposto na Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria de Informação Contábil Histórica Aplicável ao Setor Público relativo a eventos subsequentes (NBC TA 25), assinale a opção que apresenta evento subsequente que não dá origem a ajustes das demonstrações contábeis da entidade.

Com base no disposto na Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria de Informação Contábil Histórica Aplicável ao Setor Público relativo a eventos subsequentes (NBC TA 25), assinale a afirmativa correta.

A utilização de amostragem é adequada no seguinte caso:

O objetivo do auditor é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente relacionada aos riscos avaliados de distorção relevante por meio do planejamento e da implementação de respostas apropriadas a esses riscos. Em relação à responsabilidade do auditor por fraude e erro e em relação ao planejamento de auditoria, marque a afirmativa incorreta.

O exercício da profissão de auditoria, seja privada ou pública, interna ou independente (externa), é cingido por princípios fundamentais de ética profissional, deveres e requisitos.
Quanto ao ceticismo profissional assinale a afirmativa incorreta.

Na auditoria interna, a comunicação dos resultados ao auditado deve ser feita:

Um fator chave para a eficácia de um sistema de controle interno é: