Com relação aos requerimentos de revisão interna, por parte das firmas de auditoria, da qualidade dos trabalhos, é correto afirmar que:

Tendo em vista o objetivo do uso da amostragem em auditoria, que é o de proporcionar uma base razoável para o auditor chegar a uma conclusão quanto à população da qual a amostra é selecionada, analise os fatores a seguir.

I. Incremento na distorção tolerável.

II. Incremento no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não é excedida pela distorção real na população.

III. Incremento no risco de distorção relevante.

IV. Maior uso de outros procedimentos de auditoria direcionados à mesma afirmação.

Os efeitos de cada um desses quatro fatores, no tamanho da amostra selecionada para a realização de um teste substantivo direcionado a uma afirmação das demonstrações financeiras, são, respectivamente:

Considere os testes de auditoria a seguir.

I. Observar a contagem física de estoques feita pela entidade que reporta e fazer testes de contagem para uma amostra de itens do estoque.

II. Obter confirmações externas junto a credores da entidade com o objetivo de assegurar que todos os passivos que deviam ter sido registrados foram registrados

III. Fazer teste substantivo das receitas no final do ano por meio de documentos que suportam as vendas realizadas antes e depois da data de encerramento das demonstrações financeiras para verificar a adequada contabilização no período de competência.

IV. Recalcular o custo dos estoques para uma amostra de itens, cotejando com a documentação suporte de compras realizadas.

V. Examinar se as notas explicativas contêm todas as informações relevantes que são requeridas pelas normas de contabilidade.

As afirmações tratadas por cada um desses testes de auditoria são, respectivamente:

Suponha que um auditor tenha concluído que o uso da base contábil de continuidade operacional nas demonstrações financeiras é apropriado, mas também que existia incerteza relevante sobre a capacidade de continuidade operacional da entidade, tendo essa incerteza relevante sido adequadamente divulgada nas demonstrações financeiras. Nesse caso, o relatório do auditor independente deve:

Na realização de procedimentos analíticos substantivos na auditoria de afirmações relativas às transações de vendas e saldos de contas a receber de uma entidade, uma atividade típica é o(a):

Suponha que um auditor independente tenha sido responsável pela realização das auditorias de demonstrações financeiras de uma entidade nos últimos três exercícios. No exercício corrente, esse mesmo auditor foi novamente contratado para realizar a auditoria das demonstrações financeiras. Nesse contexto, o auditor percorreu os controles internos atinentes aos riscos de auditoria relativos ao reconhecimento de receitas de vendas e custos das mercadorias vendidas e obteve evidências de que determinados controles-chave recentemente modificados não estão operando de forma eficaz. Diante disso, optou por adotar uma abordagem de auditoria fundamentalmente substantiva. Nesse sentido, o auditor realizou a solicitação de confirmações externas de clientes selecionados e acompanhou o inventário físico de estoques de mercadorias em data próxima à data das demonstrações financeiras sob auditoria.

Dentro desse contexto, é correto afirmar que:

No tocante aos procedimentos e evidências de auditoria, é correto afirmar que:

Suponha que uma firma de auditoria tenha sido contratada para realizar a revisão das demonstrações financeiras intermediárias trimestrais preparadas por uma determinada companhia e também para emitir relatório do auditor independente no qual expresse uma opinião sobre as demonstrações financeiras anuais dessa companhia. No contexto dos trabalhos de asseguração fornecidos por esse auditor independente, é correto afirmar que:

Suponha que uma firma de auditoria já tenha emitido seu relatório do auditor independente no qual expressou uma opinião não modificada. No curso da auditoria, essa firma identificou deficiências em diversos controles internos desenhados para prevenir ou detectar distorções nas demonstrações financeiras e corrigi-las tempestivamente. Nesse contexto, em consonância com as normas brasileiras de contabilidade para trabalhos de asseguração, é correto afirmar que:

Considere as quatro salvaguardas a seguir, que podem ser implementadas por auditores independentes no contexto de ameaças aos princípios fundamentais de ética.

I. Utilização de revisor apropriado que não era membro da equipe para revisão do trabalho realizado.

II. Rotação periódica de membros-chave da equipe de auditoria.

III. Restrição a empregados e sócios da firma de auditoria à aquisição ou manutenção de valores mobiliários, empréstimos ou quaisquer outros interesses financeiros pessoais na empresa auditada.

IV. Comunicação periódica com o comitê de auditoria, sem a presença da diretoria executiva, para relatar o andamento dos trabalhos e eventuais dificuldades na realização dos testes de auditoria.

Essas quatro salvaguardas propiciam proteção contra as seguintes ameaças, respectivamente: