As NBC TAs são as normas de auditoria independente de informação contábil histórica.

De acordo com a Estrutura Conceitual desse arcabouço normativo, quando o auditor independente expressa, em seu relatório, a sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis, ele está realizando um trabalho de:

Segundo a Norma de Auditoria – NBC TA 500 (R1), a _________ de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho acima.

Visando à obtenção de evidência de auditoria para fundamentar sua opinião, o auditor recorre a dois tipos básicos de procedimentos de acordo com as normas de auditoria – NBC TA 500 (R1): os procedimentos de avaliação de _________ e os procedimentos adicionais de auditoria. Estes últimos, os adicionais, dividem-se em testes de _________ e procedimentos substantivos. Estes últimos, conforme as referidas normas, incluem os testes de _________ e os procedimentos analíticos substantivos.
Assinale a alternativa que preenche, corretamente e respectivamente, as lacunas do trecho acima.

A percepção das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis pelo auditor afeta a sua determinação da materialidade. Assim sendo, segundo as normas de auditoria – NBC TA 320 (R1) – é razoável que o auditor considere como verdadeiros alguns aspectos relativos aos usuários. Entre os aspectos a serem admitidos pelo auditor, qual dos seguintes NÃO está de acordo com o previsto nas normas?

Sobre os princípios gerais de auditoria do setor público e seus respectivos conceitos, numere a coluna da direita de acordo com a da esquerda.

1. Independência
2. Julgamento profissional
3. Ceticismo profissional
4. Abordagem baseada em risco

( ) Aplicar o treinamento, conhecimento e experiência relevantes no contexto fornecido pelas normas de auditoria.

( ) Planejar e executar auditorias de forma diligente e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude.

( ) Atuar de forma imparcial e com discricionariedade de modo a viabilizar o desempenho de suas atribuições.

( ) Identificar e avaliar os riscos que possam afetar o alcance dos objetivos da auditoria e a definição de respostas apropriadas.

Assinale a sequência correta.

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada ou tecnicamente equivocada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante e, para minimizá-los, a análise de riscos deve ser feita na fase do seu planejamento dos trabalhos.

(CFC, NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.)


Para minimizar os riscos dessa ordem, devem ser considerados, principalmente, alguns aspectos relativos a eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de Auditoria Interna a serem aplicados, considerando o volume e a complexidade das transações e das operações; assinale o correto.

O propósito da gestão de riscos, como ressaltado pela Associação Brasileira de Normas Técnicas (ABNT), é a criação e proteção de valor (ABNT NBR ISO 31000:2018). Para tanto, é mister que sejam considerados alguns princípios, visando à eficiência e à eficácia da gestão de riscos. Analise os princípios enumerados a seguir, de acordo com a norma referida:

1. A estrutura e o processo de gestão de riscos são personalizados e proporcionais aos contextos externo e interno da organização relacionados aos seus objetivos.
2. A gestão de riscos é parte integrante de todas as atividades organizacionais.
3. O envolvimento apropriado e oportuno das partes interessadas possibilita que seus conhecimentos, pontos de vista e percepções sejam considerados, o que resulta em melhor conscientização e gestão de riscos fundamentada.
4. Riscos podem emergir, mudar ou desaparecer à medida que os contextos externo e interno de uma organização mudem. A gestão de riscos antecipa, detecta, reconhece e responde a essas mudanças e eventos de uma maneira apropriada e oportuna.

Segundo as definições descritas nos itens de 1 a 4, a gestão de risco deve ser, respectivamente:

Analise as assertivas a seguir a respeito dos papéis de trabalho da auditoria interna:

I. Os documentos elaborados pelo auditor interno, como análises, planilhas e demonstrativos, devem ser revisados e conferidos sempre que forem anexados aos papéis de trabalho, sendo dispensada a verificação da integridade de tais documentos quando forem elaborados por terceiros.
II. Os papéis de trabalho que documentarem os trabalhos de auditoria, organizados e arquivados de forma sistemática e racional podem ser elaborados em meio eletrônico ou meio físico.
III. Os papéis de trabalho reunidos no curso dos trabalhos de auditoria interna visam à evidenciação dos exames realizados e dar suporte à opinião, às críticas, sugestões e recomendações exaradas pelo auditor.

Quais estão corretas?

Entre os aspectos que o relatório de auditoria interna deve necessariamente abordar, segundo as normas técnicas emanadas do Conselho Federal de Contabilidade, NÃO se inclui:

A respeito dos riscos de auditoria, analise as assertivas abaixo e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.

( ) Risco de auditoria é todo risco a que o auditor se submete ao realizar seu trabalho, desde o planejamento até a emissão do relatório, independentemente da opinião emitida sobre as demonstrações contábeis.
( ) Risco de controle é o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
( ) Risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante.
( ) Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
( ) Risco inerente é o risco típico da atividade de auditoria, de responsabilidade ou não da pessoa do auditor, e que possa prejudicar os resultados almejados ou a adequação da opinião emitida ao final dos trabalhos.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: