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I. Deficiência significativa de controle interno existe quando: (i) o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis; e (ii) falta um controle necessário para prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.
II. Deficiência de controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno que, no julgamento profissional do auditor, é de importância suficiente para merecer atenção dos responsáveis pela governança.
III. A comunicação de deficiências significativas por escrito ou oral aos responsáveis pela governança reflete a importância desses assuntos e auxilia os responsáveis pela governança a cumprirem suas responsabilidades de supervisão e auditoria geral.
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Acerca de auditoria e perícia contábil, julgue o item a seguir.
As contingências devem ser reconhecidas nas demonstrações financeiras quando for provável que uma saída de recursos ocorrerá e seu valor puder ser estimado com razoável segurança.
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Julgue o item que se segue, relativo a auditoria independente, relatório de auditoria e conceitos pertinentes à auditoria.
O relatório de auditoria com ressalva indica que as demonstrações financeiras apresentam distorções não relevantes o suficiente para uma posição adversa.
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Para a inclusão de trabalhos de consultoria no Plano de Auditoria Interna, alguns fatores devem ser levados em consideração, EXCETO:
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Diante disso, assinale a alternativa que contenha o nome desse relatório formal emitido pelo auditor:
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Sobre os princípios do controle interno, analisar os itens abaixo:
I. Assegurar, nas informações contábeis, financeiras e administrativas e operacionais sua exatidão, confiabilidade, integridade e oportunidade.
II. Gerar fluxos de caixa futuros suficientes para receber de volta o capital mais os juros com segurança.
III. Antecipar-se, preventivamente, ao cometimento de erros, desperdícios, absurdos, práticas antieconômicas e fraudes.
Está(ão) CORRETO(S):
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De acordo com a Resolução CFC 1.222/09 – NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria: “O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada. 5. Para fins das normas de auditoria, [...] Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.” (CFC, 2009)
Considerando que existem diferentes métodos para selecionar amostras, constitui-se em um deles a
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De acordo com a IN SFC 3/2017: “O planejamento da auditoria interna se divide em duas etapas: a) definição do Plano de Auditoria Interna baseado em riscos (etapa de identificação dos trabalhos a serem realizados prioritariamente); b) planejamento dos trabalhos (individuais) de auditoria.” (BRASIL, 2017)
Para o desenvolvimento do Plano de Auditoria baseado em Riscos, a UAIG deve observar e documentar etapas, entre as quais está(ão)
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Segundo a Resolução CFC 986/03 – NBC TI 01 – Da Auditoria Interna: As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de “evidências”, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade.
Relacione os tipos de informações às suas características.
(1) Informação Suficiente
(2) Informação Fidedigna
(3) Informação Relevante
(4) Informação Útil
( ) Adequada e conveniente de forma que auxilia a entidade a atingir suas metas.
( ) Comprovada, imparcial e convincente de forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.
( ) Confiável de forma que propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.
( ) Pertinente e destacada de forma que possibilite dar suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.
A sequência correta, de cima para baixo, é dada por
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