Sobre as normas que tratam do controle de qualidade da auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:

I. Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da firma de auditoria.

II. Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes que executam exames de auditoria e revisões de informação contábil histórica e outros trabalhos de asseguração e de serviços correlatos têm por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que: (i) a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e com as exigências legais e regulatórias aplicáveis; e (ii) os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas circunstâncias.

III. No contexto do sistema de controle de qualidade da firma, as equipes de trabalho têm a responsabilidade de implantar procedimentos de controle de qualidade que são aplicáveis ao trabalho de auditoria e fornecer à firma informações relevantes que permitam o funcionamento do sistema de controle de qualidade relacionado com a independência.

IV. As equipes de trabalho podem confiar no sistema de controle de qualidade da firma, a menos que as informações fornecidas pela firma ou por outras partes indiquem o contrário.

Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):

Acerca das informações financeiras pro-forma, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:

I. As informações financeiras pro-forma devem incluir ajustes às informações financeiras históricas demonstrando o impacto do evento ou transação relevante como se o evento ou a transação tivesse ocorrido em data anterior selecionada para propósito ilustrativo.

II. As informações financeiras pro-forma devem incluir ajustes às informações financeiras históricas necessários para que as informações financeiras pro-forma sejam compiladas de forma consistente com a estrutura de relatório financeiro aplicável à entidade que apresenta relatório e suas políticas contábeis segundo a referida estrutura.

III. As informações financeiras pro-forma devem incluir ajustes derivados de critérios contábeis que a entidade está considerando adotar no futuro.

IV. As informações financeiras pro-forma representam a posição patrimonial e financeira, o desempenho operacional e os fluxos de caixa reais da entidade.

Estão CORRETO(S) os itens:

Nas responsabilidades da firma e do sócio responsável pelos trabalhos de auditoria de grupo, o sócio deverá emitir o relatório de auditoria, observando as seguintes determinações das normas de auditoria. Com base nesse assunto, jugue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo não deve se referir ao auditor do componente.

II. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo deverá se referir ao auditor de componente.

III. O relatório do auditor deve indicar se tal referência for requerida por lei ou regulamento, que a referência não diminui a responsabilidade do sócio encarregado ou da firma encarregada do trabalho do grupo e pela opinião de auditoria do grupo.

IV. O relatório do auditor deve conter modificação em relação ao trabalho do auditor de componente.

Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):

Com base na norma de auditoria sobre o envolvimento do especialista em uma auditoria, assinale a opção CORRETA.

Qual a consequência no relatório do auditor quando a entidade é requerida, mas não apresenta demonstrações contábeis consolidadas em conjunto com as individuais, nem declara nas demonstrações individuais a existência de demonstrações contábeis consolidadas apresentadas em separado?

Em relação à Nota de Declaração de Conformidade constante nas notas explicativas às demonstrações contábeis das companhias abertas, identifique nos itens abaixo o teor do que deve ser afirmado pela administração nesta nota e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Todas as informações relevantes próprias e somente elas estão sendo evidenciadas.

II. Todas as informações relevantes próprias ou de outras Entidades estão sendo evidenciadas.

III. Todas as informações relevantes, e somente elas, estão sendo evidenciadas, e que correspondem às utilizadas pela administração na sua gestão.

IV. As informações evidenciadas correspondem às utilizadas pela administração e por analistas de mercado.

Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):

A conclusão da montagem do arquivo final de auditoria, após a data do relatório do auditor, é um processo administrativo que não envolve a execução de novos procedimentos de auditoria nem novas conclusões. Contudo, novas modificações podem ser feitas na documentação de auditoria durante o processo final de montagem, se essas forem de natureza administrativa. Identifique nos itens abaixo a documentação de auditoria de natureza administrativa e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Apagar ou descartar documentação que foi suporte para os testes realizados.

II. Selecionar conferir e acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho.

III. Conferir itens das listas de verificação evidenciando que os passos relativos ao processo de montagem do arquivo foram cumpridos.

IV. Documentar evidência de auditoria que o auditor obteve, discutiu e com a qual concordou com os membros da equipe de trabalho antes da data do relatório de auditoria.

Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):

O auditor deve manter um processo adequado de comunicação com os membros da governança da entidade auditada. Esse diálogo deve ser pautado pelo objetivo de se obter a melhor resposta ao processo de auditoria. Identifique nos itens abaixo os principais assuntos de comunicação entre as partes e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Indisponibilidade do pessoal da entidade ou relutância da administração em fornecer informações necessárias para o auditor executar os procedimentos de auditoria

II. Relutância da administração em fazer ou apresentar, quando solicitada, sua avaliação sobre a capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.

III. Restrições impostas pela administração e um prazo inadequado para concluir a auditoria.

IV. Os Principais Assuntos de Auditoria (PAA) a serem tratados são aqueles que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.

Estão CORRETOS os itens:

O auditor emitiu uma opinião de auditoria modificada relativa às premissas utilizadas pela administração da Companhia no cálculo de “impairment” para o ativo intangível. Quando da fase de conclusão do trabalho, o auditor definiu que, devido ao alto grau de julgamento envolvido na determinação das premissas, utilizadas para avaliação do “impairment” do ativo intangível, devia destacar este assunto como Principal Assunto de Auditoria (PAA), além do parágrafo de ressalva, fundamentando a opinião modificada. Para o cenário descrito acima, assinale a opção CORRETA:

O sócio encarregado do trabalho de auditoria do grupo concluiu que não será possível para a equipe encarregada do trabalho do grupo obter evidência apropriada e suficiente em decorrência das restrições impostas pela administração do grupo; e que o possível efeito dessa inabilidade resultará na abstenção de opinião no relatório sobre as demonstrações contábeis do grupo. Nessa situação, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:

I. Se o trabalho for novo, deverá aceitá-lo e planejá-lo, considerando que o relatório será emitido com abstenção de opinião.

II. Em caso de novo trabalho, não deverá aceitá-lo, ou, no caso de continuação de trabalho, renunciar ao trabalho, onde a renúncia for possível de acordo com a lei e regulamentação aplicáveis.

III. Quando lei ou regulamentação proibir o auditor de declinar do trabalho, ou a renúncia não for possível, tendo executado a auditoria das demonstrações contábeis do grupo na extensão possível, deverá abster-se de opinar no relatório sobre as demonstrações contábeis do grupo.

IV. Independentemente de normas e regulamentação, o auditor deverá declinar o trabalho, pois o risco de imagem será muito prejudicial para a firma.

Estão CORRETOS apenas os itens: