O auditor independente, ao desenvolver seu trabalho no âmbito do mercado de valores mobiliários, além dos procedimentos já executados no curso de sua auditoria, deverá, adicionalmente, verificar outros itens. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:

I. O auditor independente deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório de auditoria foram divulgados nos meios de comunicação em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido.

II. O auditor independente deve verificar se o relatório integrado foi devidamente preparado e publicado.

III. O auditor independente deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

IV. O auditor independente deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o seu estatuto social e com as normas emanadas da CVM.

Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):

Assinale a opção CORRETA que corresponde ao processo que avalia a qualidade da performance do sistema ao longo do tempo, por meio de um acompanhamento contínuo das atividades, avaliações separadas, ou uma combinação dos dois.

De acordo com a norma sobre a formação da sua opinião, o auditor deve formar uma opinião sobre se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Para formar essa opinião, o auditor deve concluir se obteve segurança razoável de que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Essa conclusão deve levar em consideração um dos fatores abaixo listados. Acerca desses fatores, assinale a opção CORRETA.

A ABC Auditores Independentes apresentou proposta de auditoria em uma Companhia aberta, para auditar o exercício corrente. Entretanto, o sócio, ao analisar a sua carteira de investimentos, verificou que possui ações da referida companhia. Considerando as regras sobre independência, qual seria a atitude que o sócio deveria tomar a respeito deste assunto?

Conforme a norma de responsabilidade do auditor em relação à fraude, ao definir e aplicar procedimentos de auditoria para testar a adequação dos lançamentos contábeis registrados na contabilidade e os ajustes efetuados na elaboração das demonstrações contábeis, o auditor deve aplicar uma série de procedimentos. Dentre os procedimentos listados abaixo, assinale a opção que apresenta o procedimento CORRETO.

A administração da entidade está em posição privilegiada para perpetrar fraudes em função de sua capacidade para manipular registros contábeis e elaborar demonstrações contábeis fraudulentas, burlando controles que sob outros aspectos parecem funcionar de forma efetiva. Em relação à existência deste risco nas entidades, assinale a opção CORRETA.

De acordo com a norma sobre utilização do trabalho da Auditoria interna, para que seja possível a utilização desse trabalho, o auditor independente deve avaliar os seguintes aspectos da função da auditoria interna. Acerca desse assunto, identifique nos itens abaixo esses aspectos e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. A extensão na qual a posição hierárquica da auditoria interna naorganização e suas políticas e procedimentos propiciam objetividade dos auditores internos.

II. O nível de competência da função de auditoria interna.

III. Se a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada, incluindo controle de qualidade.

IV. Se a qualificação de todos os auditores internos atende ao requisito de formação em Ciências Contábeis.

Estão CORRETOS os itens:

É mandatório que o auditor independente comunique formalmente com a governança da entidade alguns aspectos. Assinale a opção que apresenta um desses aspectos.

O sigilo profissional do Auditor Independente deve ser observado em todas as suas relações profissionais. Dadas as situações abaixo, essa relação de sigilo NÃO deve ser respeitada por contar um erro:

As equipes de auditoria são responsáveis, observados os limites das atribuições individuais, pelo atendimento das normas da profissão contábil e pelas regras e procedimentos destinados a promover a qualidade dos trabalhos de auditoria. Referente a supervisão e controle de qualidade, assinale a alternativa correta.