Além do disposto pelo Banco Central do Brasil (BCB), o auditor deverá observar as normas, regulamentos e procedimentos da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) no que diz respeito a seus deveres e responsabilidades. Acerca desse assunto, analiseas alternativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O auditor deve possuir o exame de qualificação técnica e submeter-se à revisão externa.

II. O auditor deve manter processo de rodízio de 3 (três) anos dos auditores independentes.

III. O auditor deve manter responsáveis técnicos, com no mínimo 3 (três) anos de experiência, em Instituições financeiras.

IV. O auditor deve manter programas de educação continuada, inclusive com atividades específicas relativas a auditorias independentes em instituições financeiras.

Esta(ão) CORRETOS apenas os itens:

A Auditoria deve ser exercida em caráter de entendimento e que o trabalho executado tenha e mereça toda a credibilidade possível, não sendo permissível existir qualquer sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor. A profissão de auditor exige obediência aos princípios éticos. Assinale a alternativa correta sobre a ética.

No que se refere ao processo de tesouraria e investimentos, o relatório circunstanciado deverá conter observações sobre a existência, a eficácia e a eficiência de determinadas atividades de controles. Acerca dos procedimentos mínimos a serem analisados, identifique os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Análise técnico-financeira, com base na proposta, dados estatísticos e cadastros de terceiros.
II. Análise de risco-retorno dos investimentos.
III. Casamento de ativos e passivos.
IV. Vínculo para os ativos garantidores.

A sequência correta é:

Uma concessionária de abastecimento de água adquiriu um lote de hidrômetros dos quais 60% apresentaram defeitos, sendo assim, a referida concessionária ingressou com Ação de Indenização, para a qual o Douto Juízo julgou procedente o pedido de indenização, condenando a requerida no pagamento:

i) dos valores despendidos pela autora para aquisição dos citados hidrômetros que apresentaram defeitos;
ii) de valores suportados para tentar regulá-los; e
iii) dos lucros que a autora deixou de auferir em decorrência dos defeitos apresentados pelos equipamentos.

Os valores apurados em sede de liquidação de sentença deverão ser acrescidos de correção monetária a partir do ajuizamento da ação, pelo IGPM-FGV e juros de 1% ao mês a partir da citação, conforme disposto no Art. 406 do CC.

Diante da necessidade de conhecimento técnico e científico o juiz nomeou o perito contador Ç para a realização da perícia. Entre os quesitos apresentados, constou o seguinte “O que é lucro e lucro cessante?”. Para resposta ao quesito, com base na norma brasileira de contabilidade sobre ESTRUTURA CONCEITUAL e no Código Civil, assinale a opção CORRETA.

As estimativas contábeis fazem parte do processo contábil e devem ser destacadas em notas explicativas às demonstrações contábeis. Na visão do auditor independente, assinale a opção CORRETA:

Durante o procedimento de auditoria em uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC), o auditor independente, ao analisar o processo de decisão de negociação privada de ações deve verificar, no mínimo, a existência de documentação suporte, contemplando diversas etapas. Identifique, nos itens abaixo, adocumentação suporte e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Apreciação da operação pelo comitê de investimentos da EFPC ou órgão similar, quando prevista em regulamento interno.

II. Declaração do administrador ou comitê responsável pela gestão de riscos sobre os riscos envolvidos na operação e declaração do Administrador Estatutário Tecnicamente Qualificado (AETQ) de que a operação atende aos requisitos e limites previstos na legislação em vigor.

III. Aprovação da operação pretendida pela Diretoria Executiva e pelo Conselho Deliberativo.

IV. Aprovação da operação pretendida pela Patrocinadora.

Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):

Em relação a exemplos de procedimentos adicionais de auditoria quando são identificados eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. No caso em que a administração ainda não realizou a avaliação da capacidade de continuidade operacional da entidade, deve-se solicitar que a administração faça essa avaliação.

II. Deve-se avaliar os planos da administração para ações futuras em relação à avaliação da continuidade operacional, se for provável que o resultado desses planos melhore a situação e se os planos da administração forem viáveis nessas circunstâncias.

III. Deve-se verificar se algum fato ou informação adicional foi disponibilizado desde a data em que a administração fez sua avaliação.

IV. Deve-se solicitar representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, com relação a seus planos para ações futuras e a viabilidade desses planos.

Estão CORRETOS os itens:

Ao planejar e executar os testes de controle, é CORRETO afirmar que o auditor:

Conforme a norma sobre representações formais, o auditor pode ter dúvidas quanto à confiabilidade das representações formais. Analise as afirmações abaixo e assinale a resposta CORRETA:

Programas de auditoria representam os roteiros a serem seguido pelos auditores na execução de seu trabalho e de ser preparado com base na avaliação dos controles internos. Consistem também no plano de trabalho para exame dos procedimentos. Informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.

( ) O programa de auditoria estabelece a forma adequada de realização do trabalho, controla o tempo despendido na realização do trabalho e explica a sequência lógica de realização do trabalho.

( ) Na composição não deve estar contemplado: os objetivos, o escopo, a descrição dos procedimentos e seu momento de aplicação, realização e revisão, etapas e execução.

( ) Os objetivos de auditoria do disponível são verificados se os valores registrados ao contas a receber foram devidamente realizados.

( ) O objetivo em comum na área do disponível, contas a receber, estoques, investimentos, imobilizado, contas a pagar, empréstimos, patrimônio líquido e resultado, é a verificação da aplicação devida dos princípios fundamentais de contabilidade.