A Auditoria Interna compreende, além da emissão do parecer de auditoria sobre balanço, o apoio necessário à aplicação de procedimentos de governança corporativa.

B

O planejamento dos trabalhos de auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente o conhecimento macro da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, além das operações.

C

A Auditoria Interna deve orientar a administração da entidade quanto à contratação de especialistas na prevenção de fraudes e erros.

D

A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.

E

Testes de inspeção significam, na auditoria interna, obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

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2639605 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Caxambu Sul-SC

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Agente de Controle Interno
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Testes e Procedimentos

Durante uma auditoria na Secretaria de Saúde do município, um agente de controle interno obteve evidências de que vacinas são aplicadas por servidores públicos (enfermeiros) em pessoas que não fazem parte de grupos prioritários e que não necessitam das vacinas, em desacordo com as regras estabelecidas pela prefeitura.

Nesse caso, o agente de controle interno deve informar em seu relatório que aplicou testes:

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2565508 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Águas Chapecó-SC

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Controlador Interno
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Auditoria InternaNBC TI 01: Normas Técnicas do Auditor Interno

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica relacionadas à Auditoria, a análise dos riscos da Auditoria Interna:

A

deve ser feita na fase do relatório dos trabalhos e está relacionada à possibilidade de exclusão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.

B

deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos e está relacionada à prospecção de subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões do trabalho Auditoria Interna.

C

deve ser feita na fase de conclusão dos trabalhos da Auditoria Interna e está relacionada ao conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade auditada.

D

deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos e está relacionada à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.

E

deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos e está relacionada ao detalhamento dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.

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2565504 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Águas Chapecó-SC

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Controlador Interno
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Auditoria InternaNBC TI 01: Normas Técnicas do Auditor Interno

Assinale a alternativa correta de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica relacionadas à Auditoria.

A

A auditoria interna compreende a atividade exercida exclusivamente nas pessoas jurídicas de direito público, interno e externo, cujos trabalhos são metodologicamente sistematizados com vistas a buscar a economicidade de processos.

B

A eficácia, eficiência e economicidade dos processos de Auditoria Interna impõem que a documentação, por meio de papéis de trabalho, dos procedimentos de fiscalização deverá ser elaborada em meio eletrônico, que deve ser organizada e arquivada de forma sistemática e racional.

C

O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. Deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, sem contudo expressar, necessariamente, as providências a serem tomadas pela administração da entidade.

D

As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas “amostras”, que devem ser suficientes, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade.

E

Os programas de trabalho, formalmente preparados, devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.

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2565503 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Águas Chapecó-SC

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Controlador Interno
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Testes e Procedimentos

Considere a seguinte situação hipotética:

Um município possui um saldo relevante na conta “Fornecedores a Pagar”. Um auditor pretende obter razoável certeza de que os valores são correspondentes à obrigação registrada. Então, enviou solicitação por escrito aos três principais credores (fornecedores) questionando os montantes devidos pelo município.

Nesse caso, é correto afirmar que o auditor realizou procedimento de:

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2565501 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Águas Chapecó-SC

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Controlador Interno
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Auditoria InternaNBC TI 01: Normas Técnicas do Auditor Interno

Analise as afirmativas a seguir relativas à auditoria interna:

1. Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não podem ser empregadas técnicas de amostragem, pois há necessidade de avaliação de todos os itens a serem auditados.

2. Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

3.A análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.

4. O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

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2356537 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Em consonância exclusiva com a norma de auditoria que trata da responsabilidade em relação à fraude, assinale a opção CORRETA:

A

Se na avaliação do auditor não houver risco de fraude, mesmo sem ter avaliado os riscos de que a administração burle controles, não há necessidade de aplicar procedimentos normais de auditoria para avaliar se os julgamentos e decisões da administração na determinação das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis são individualmente razoáveis.

B

Independentemente da avaliação do auditor dos riscos de que a administração burle controles, o auditor deve definir e aplicar procedimentos de auditoria para testar todas as contas patrimoniais.

C

Independentemente da avaliação do auditor dos riscos de que a administração burle controles, o auditor deve definir e aplicar procedimentos de auditoria para testar a adequação dos lançamentos contábeis registrados no razão geral e outros ajustes efetuados na elaboração das demonstrações contábeis.

D

Quando não é possível ao auditor avaliar os riscos de que a administração burle controles, o auditor deve definir e aplicar procedimentos de auditoria para testar os riscos maiores.

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2356534 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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Documentos e Relatórios

Quais são os componentes do Relatório do Auditor Independente?

A

Para todas as entidades auditadas em geral: Título, destinatário, opinião do auditor, base para a opinião, continuidade operacional, principais assuntos de auditoria, outras informações, responsabilidade do auditor pelas demonstrações contábeis, responsabilidade do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis, responsabilidade do auditor sobre outros requisitos legais e regulatórios, nome do responsável técnico, assinatura e endereço do auditor independente e data do relatório do auditor independente.

B

Para as Companhias abertas: Título, destinatário, opinião do auditor, base para a opinião, continuidade operacional, principais assuntos de auditoria, outras informações, responsabilidade da administração pelas demonstrações contábeis, responsabilidade do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis, nome do responsável técnico, assinatura e endereço do auditor independente e data do relatório do auditor independente.

C

Para a indústria de forma geral, mas que não seja Companhia aberta: Título, destinatário, opinião do auditor, base para a opinião, outras informações, responsabilidade do auditor sobre as demonstrações contábeis, responsabilidade do auditor pela auditoria das demonstrações

contábeis, responsabilidade do auditor sobre outros requisitos legais e regulatórios, nome do responsável técnico, assinatura e endereço do auditor independente e data do relatório do auditor independente.

D

Para as entidades auditadas em geral: Título, destinatário, opinião do auditor, base para a opinião, outras informações, responsabilidade pelas demonstrações contábeis, responsabilidade do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis, responsabilidade do auditor sobre outros requisitos legais e regulatórios, nome do responsável técnico, assinatura e endereço do auditor independente e data do relatório do auditor independente.

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2356532 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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NBC TAsNBC TA 620: Utilização do Trabalho de Especialista

Com relação ao envolvimento do especialista em uma auditoria, assinale a opção CORRETA.

A

O Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não Contabilidade ou Auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. O especialista do auditor deve ser externo.

B

O auditor deve avaliar se o especialista por ele contratado possui competência, habilidades e objetividade necessárias para fins da auditoria, de maneira que o especialista possa conduzir seus trabalhos e emitir seu relatório sem interferências do auditor independente.

C

O auditor não deve fazer referência ao trabalho do especialista do auditor em seu relatório que contenha opinião não modificada.

D

O auditor deve fazer referência ao trabalho do especialista em seu relatório para que o usuário possa entender a natureza e relevância do seu envolvimento.