A Resolução CFC n° 965/2003 determina que deve ser adotada a prática da rotatividade aos líderes da auditoria, em relação a um determinado cliente. Essa determinação visa manter preservados alguns elementos indispensáveis à qualidade dos serviços.

Esses elementos apontados na Resolução citada são

Em relação especificamente ao código de ética do Auditor Externo, um dos seus princípios faz referência a que esse profissional deve ser objetivo e honesto ao executar serviços profissionais.

Esse princípio é conhecido como

“Especificamente, descrevem normas do comportamento esperado de auditores internos, também ajudam a interpretar os princípios em aplicações práticas e têm o objetivo de orientar a conduta ética”.

Acerca do tema Ética do profissional de auditoria, o texto acima faz referência às (aos):

Observe as assertivas:

I A partir dos relevantes fatos ocorridos no início do século XXI em grandes empresas americanas (fraudes contábeis com prejuízos de investidores nas empresas, ENRON, WORLD COM), foi aprovado nos Estados Unidos a Lei denominada Sarbanes-Oxley, hoje popularmente apelidada de SOX.
II Essa lei tem o objetivo único de estabelecer princípios de governança a serem seguidos por empresas americanas e estrangeiras que negociem títulos nas bolsas de valores dos Estados Unidos e subsidiárias no Brasil de empresas com essas características, incluindo as emissoras de ADR – American Depositary Receipts.

Sobre essas assertivas é correto afirmar:

“Constitui-se numa organização dedicada à melhoria da qualidade das informações financeiras por intermédio da ética nos negócios, dos controles internos eficazes e da governança corporativa”.

O objetivo expresso no enunciado da questão é executado pelo

O monitoramento de controles e a avaliação de desempenho institucional compõem etapas essenciais na retroalimentação do sistema de controle interno. Sobre esse processo, é correto afirmar:

A gestão de riscos é o processo que identifica, avalia e controla os riscos que podem afetar uma organização, seja ela uma empresa, um projeto ou um indivíduo. Portanto, é uma forma de antecipar e se preparar para eventos incertos que podem ter um impacto negativo. Com base nisso, sobre a gestão de riscos, é INCORRETO afirmar que:

A aplicação do Compliance financeiro em uma instituição visa

Considerando as práticas Environmental, Social e Gonvernance (ESG), os critérios ambientais, sociais e de governança constituem pilares fundamentais para a análise da sustentabilidade e da responsabilidade corporativa nas organizações contemporâneas. Esses critérios abrangem desde ações ligadas à preservação do meio ambiente até práticas éticas e transparentes de gestão. Sobre os critérios relacionados à governança, é correto afirmar que eles priorizam:

A NBC 200 dispõe sobre os Objetivos Gerais do Auditor Independente e a condução da Auditoria em conformidade com as Normas de Auditoria, tratando as responsabilidades gerais do auditor independente. A partir do contexto da norma, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.

I- O auditor independente deve observar todas as NBCs TA relevantes para a auditoria, sendo considerada relevante aquela que está em vigor e cujas circunstâncias nela tratadas existem na situação específica.

PORQUE

II- O auditor deve obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

A respeito dessas asserções, é CORRETO afirmar que: