A propósito dos papéis de trabalho do auditor independente, julgue o item a seguir.

Os papéis de trabalho evidenciam que o trabalho realizado pelo auditor está em conformidade com as normas que disciplinam a atividade de auditoria.

Com relação a controle interno, julgue o item que se segue.

Os testes substantivos são utilizados pelo auditor independente para obter evidências de que o sistema de controle interno estabelecido pela empresa auditada está sendo executado pelos empregados.

Julgue o próximo item, relativo à auditoria de compliance.

A finalidade da auditoria de compliance é averiguar se as atividades da instituição auditada estão de acordo com as regras e os regulamentos que as disciplinam.

Acerca do processo de controles internos, julgue o item a seguir.

Colegiados constituídos majoritariamente por membros externos à entidade prejudicam os trabalhos do conselho de administração e do comitê de auditoria, uma vez que membros externos são alheios à cultura da organização e interagem pouco com a entidade e seus empregados.

Com relação a programas de auditoria em contas do balanço patrimonial e em contas da demonstração do resultado, julgue o item seguinte.

A data de realização da contagem de caixa deve ser definida pelo auditor em comum acordo com a empresa auditada.

Com referência aos relatórios de auditoria contábil, julgue o item subsecutivo.

Se a evidência obtida pelo auditor for apropriada e suficiente, mas as demonstrações contábeis apresentarem distorções relevantes, o julgamento em relação à disseminação generalizada dos efeitos ou possíveis efeitos dessas distorções definirá se a opinião a ser emitida pelo auditor será adversa ou com ressalva.

Com relação a programas de auditoria em contas do balanço patrimonial e em contas da demonstração do resultado, julgue o item seguinte.

A circularização de fornecedores é um procedimento empregado na auditoria de contas do passivo para confirmar a existência da obrigação.

Acerca de amostragem em auditoria, julgue o seguinte item.

Na execução de procedimentos de auditoria, o uso da amostragem se restringe à amostragem estatística, que consiste essencialmente na seleção aleatória dos itens que comporão a amostra.

Acerca do processo de controles internos, julgue o item a seguir.

O monitoramento é um processo de avaliação da qualidade do desempenho dos controles internos ao longo do tempo. Com apoio em serviços de atendimento a usuários ou em ouvidorias, os escalões superiores da administração podem tomar conhecimento de falhas na execução de serviços inerentes às finalidades da entidade e providenciar sua correção ou revisão.

Com relação a controle interno, julgue o item que se segue.

Na avaliação do sistema de controle interno, o objetivo principal do auditor independente é identificar falhas nesse sistema; se julgar necessário, o auditor pode recomendar ajustes na forma como a empresa auditada atua, visando à proteção do patrimônio.