1432272 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Analista Legislativo - Contabilidade
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Quanto à determinação de materialidade para execução de testes de auditoria, pode-se dizer que:

A

não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.

B

é um cálculo simples e envolve eventualmente o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.

C

é o estabelecimento de um percentual baseado no julgamento profissional do auditor. Eventualmente pode ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente e nos períodos subsequentes.

D

é um cálculo complexo que envolve o exercício de julgamento profissional do auditor. Normalmente, o estabelecimento do cálculo da materialidade baseia-se no perfil da empresa a ser auditada, principalmente quanto às avaliações de risco. De maneira geral, as expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente não devem ser levadas em conta.

E

não é um cálculo mecânico simples e não envolve o exercício de julgamento profissional. Contudo, cada auditor ou empresa de auditoria tem a obrigação de apresentar a metodologia de cálculo do percentual da materialidade nos papéis de trabalho da organização a ser auditada.

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1410804 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Fraude e Erro

As diferenças entre erro e fraude descritas nos manuais são normalmente as seguintes:

A

O termo “fraude” aplica-se a ato não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários. O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

B

O termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários. O termo “fraude” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

C

Tanto o termo “fraude” quanto o termo “erro” aplicam-se a atos intencionais de omissão e/ ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

D

Tanto o termo “fraude” ou “erro” aplicam-se a atos não-intencionais de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

E

O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários. O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

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1407710 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Relações entre a Auditoria Interna e a Independente

Não são consideradas diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente:

A

Na auditoria interna, o objetivo principal é atender às necessidades da administração. Na auditoria externa, o objetivo principal é atender às necessidades de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das informações financeiras.

B

Na auditoria interna, o auditor deve ser independente em relação às pessoas cujo trabalho ele examina, porém subordinado às necessidades e desejos da alta administração. Na auditoria externa, o auditor deve ser independente em relação à administração, de fato e de atitude mental.

C

Na auditoria interna, a revisão das atividades da empresa é contínua. Na auditoria externa, o exame das informações comprobatórias das demonstrações financeiras é periódica, geralmente semestral ou anual.

D

Na auditoria interna, a revisão das operações e do controle interno é principalmente realizada para determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras. Na auditoria externa, a revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para desenvolver aperfeiçoamento e para induzir o cumprimento de políticas e normas, sem estar restrita aos assuntos financeiros

E

Na auditoria interna, o auditor diretamente se preocupa com a detecção e prevenção de fraude. Na auditoria externa, o auditor incidentalmente se preocupa com a detecção e prevenção fraudes, a não ser que haja possibilidade de substancialmente afetar as demonstrações financeiras.

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1405145 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Controle Interno

As técnicas de revisão e avaliação do controle podem ser diferentes entre auditores e empresas de auditoria.

Contudo, um modelo considerado por muitos auditores não pressupõe:

A

a modificação das provas substantivas. Se for necessário essas provas serão modificadas quanto à natureza, ao momento e à abrangência.

B

método descritivo, também chamado de “narrativa”, que é uma das técnicas de revisão dos pares que serve para a avaliação de controle interno e dos diferentes procedimentos de cada área.

C

a reavaliação do sistema, nova avaliação, após a validação efetuada pelas provas de cumprimento, tal que possa estabelecer eventuais mudanças referentes à avaliação prévia.

D

a avaliação preliminar do sistema, etapa consistente em avaliar os pontos fortes e fracos do sistema e as principais áreas de interesse; nesta etapa é formada uma opinião prévia de que se pode ou não confiar nos controles, e serve como base para eventuais modificações nos programas de provas substantivas.

E

documentação e exame do sistema, etapa consistente em se obter ou confirmar (no caso de revisão) o conhecimento da forma como funciona o sistema; nesta etapa são utilizadas as técnicas de documentação comentadas acima, isto é, descrições dos sistemas, fluxogramas, questionários de controle interno, indagações verbais, etc.

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1391941 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Documentos e Relatórios

Os tipos de pareceres emitidos pelo auditor são, exceto:

A

Parecer Limpo: emitido quando o auditor concorda com a situação apresentada.

B

Parecer com Ressalva: emitido quando o auditor identifica situações que comprometem a emissão de uma opinião limpa.

C

Parecer Adverso: quando o auditor identifica situações que comprometem a adequação das demonstrações contábeis e discorda da posição adotada pela administração.

D

Parecer Adverso com ênfase: quando o auditor, além identificar situações que comprometem a adequação das demonstrações contábeis, identifica situações que comprometem a emissão de uma opinião limpa.

E

Negativa ou Abstenção de Opinião: o auditor não emite opinião quando, por qualquer motivo, não puder realizar seus exames, ou seja, identificar uma limitação significativa à realização de seu trabalho.

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1386691 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Testes e Procedimentos

Não são tipos de Testes Substantivos:

A

vulnerabilidade do sistema de controle interno e teste de ética e fraude.

B

circularização, observação de ativos, testes de conciliações, análise de contas.

C

testes do fluxo de transações, testes de corte/cutoff (testes nas operações para definição de competência: período ou exercício).

D

testes matemáticos, comprovação de registros contábeis e inspeção de documentos.

E

testes do fluxo de transações, circularização, observação de ativos.

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1376576 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. Palhoça-SC

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Testes e ProcedimentosTestes em Áreas Específicas das Demonstrações Contábeis

Não é objetivo da Auditoria:

A

determinar se as receitas correspondem ou estão relacionados com os custos.

B

determinar se as receitas, os custos e as despesas demonstrados são aplicáveis ao período contábil sob exame.

C

determinar se tem sido dado às receitas, aos custos e às despesas o devido reconhecimento.

D

verificar se tem sido dado tratamento apropriado a qualquer redução ou adição de imposto, como resultado de transações não refletidas na demonstração de resultado.

E

verificar se as receitas, os custos e as despesas são classificados e discriminados de maneira adequada na demonstração de resultados.

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1319150 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. São José-SC

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Analista Contábil
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Testes e Procedimentos

Quanto à Circularização em auditoria, é incorreto afirmar:

A

A circularização positiva acontece quando há necessidade de resposta da pessoa de quem se quer obter uma confirmação formal.

B

A circularização negativa acontece quando a resposta for necessária em caso de discordância da pessoa de quem se quer obter a confirmação.

C

A circularização em preto (registram-se os valores que se pretende confirmar) e em branco (não se registram os valores).

D

Pelo princípio da relevância, solicita-se a circularização para devedores e credores acima de determinada quantia.

E

Ela versa sobre a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.

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1317754 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UNIFAP
Orgão: UNIFAP

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Auditor
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

As ações de auditoria são planejadas e executadas tomando-se como referência suas especificidades e perspectivas de resultado. Nas atividades de Auditoria, também são considerados os aspectos pertinentes e os propósitos específicos para alcançar os resultados estimados.

Entre as opções abaixo, identifique aquelas que não são tipos de auditorias aplicáveis no âmbito organizacional, empresarial público e privado.

I - Auditoria fiscal e tributária.

II - Auditoria de sistemas de custeio operacional, econômico-público direto.

III – Auditoria de gestão.

IV – Auditoria de sistemas.

V - Auditoria de arquivo digital econômico-patrimonial sustentável.

Diante das opções apresentadas pode-se afirmar que:

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1303589 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Câm. São José-SC

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Analista Contábil
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Documentos e Relatórios

De acordo com a natureza da opinião numa auditoria externa, o parecer dos auditores pode assumir posições ou variações distintas.

Por exemplo, caso haja discordância com a administração da organização quanto ao conteúdo e apresentação das demonstrações financeiras, a auditoria deve prescrever um parecer: