2148424 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Marque a alternativa correta que associa, respectivamente, risco e procedimentos de auditoria.

A

Quando o risco é baixo, não e recomendável a revisão analítica, com testes limitados de comprovação de saldo e transações; testes de cumprimento de normas internas, relativos aos controles-chave, quando se depositar confiança nesses controles para confirmar a avaliação de risco.

B

Quando o risco é intermediário, são recomendáveis testes de várias fontes de evidências de auditoria, não apoiados em testes de comprovação de saldos e transações.

C

Quando o risco é alto, são necessárias maiores desconfianças em testes de comprovação dos saldos e transações.

D

Quando o risco é alto, não são recomendáveis os testes de comprovação dos saldos e transações e sim procedimentos de revisão analítica, para que sejam aplicados volumes mínimos de testes e revisão.

E

Quando o risco é mínimo, são necessários volumes mínimos de testes ou revisão.

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2148423 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Marque a alternativa correta que contempla o conceito e finalidade da documentação de auditoria, conforme a NBC TA 230 do Conselho Federal de Contabilidade.

A

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões não alcançadas pelo auditor (usualmente também e utilizada a expressão pape is de trabalho.

B

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da não evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também e utilizada a expressão pape is de trabalho.

C

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria não relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também e utilizada a expressão pape is de trabalho.

D

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também e utilizada a expressão pape is de trabalho.

E

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor, porém não tem o mesmo significado de papéis de trabalho).

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2148421 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Marque a alternativa correta que diz respeito ao escopo e risco em Auditoria.

A

O escopo não trata das possíveis delimitações estabelecidas ou não para a implementação dos programas de auditoria, definidos com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, e sim, concomitante ou posteriormente, considerando a relevância e o risco detectado.

B

O escopo não trata da delimitação estabelecida para a implementação dos programas de auditoria, definido com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, considerando a relevância e o risco detectado.

C

O escopo trata da delimitação estabelecida para a implementação dos programas de auditoria, porém não e definido com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, considerando a relevância e o risco detectado.

D

O escopo não visa a delimitação, eventualmente estabelecida para a implementação dos programas de auditoria, não se definindos com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, considerando a relevância e o risco detectado.

E

O escopo trata da delimitação estabelecida para a implementação dos programas de auditoria, definido com base nas linhas de investigação, em razão dos trabalhos desenvolvidos na fase de análise preliminar, considerando a relevância e o risco detectado.

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2148420 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Planejamento de Auditoria

Marque a alternativa correta que diz respeito ao Planejamento da Auditoria.

A

O auditor deve planejar sua auditoria de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, antes da realização propriamente dita da auditoria, o auditor deve proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, consultando trabalhos anteriores sobre o mesmo tema, legislação pertinente, estrutura organizacional, dentre outros aspectos relevantes relacionados à função planejamento.

B

O auditor deve planejar sua auditoria de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, antes da realização propriamente dita da auditoria, o auditor não deve, por cautela, proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, porém deve consultar trabalhos anteriores sobre o mesmo tema, legislação pertinente, estrutura organizacional, dentre outros aspectos relevantes relacionados à função planejamento.

C

O auditor deve planejar sua auditoria de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, somente ao longo da realização propriamente dita da auditoria, por cautela e, face ao elemento surpresa, o auditor deve proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, consultando trabalhos anteriores sobre o mesmo tema, legislação pertinente, estrutura organizacional, dentre outros aspectos relevantes relacionados à função planejamento.

D

O auditor deve planejar sua auditoria de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, antes da realização propriamente dita da auditoria, o auditor deve proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, porém, para não direcionar a auditoria, não deve consultar trabalhos anteriores, pois cada auditoria tem um tema diferente, portanto demandará o conhecimento da legislação pertinente e estrutura organizacional, dentre outros aspectos relevantes relacionados à função planejamento.

E

O auditor deve planejar estrategicamente e taticamente a sua auditoria, de modo a garantir a alta qualidade do trabalho. Isso significa dizer que, antes da realização propriamente dita da auditoria, o auditor não deve proceder a levantamentos sobre o objeto auditado, muito menos consultar trabalhos anteriores sobre o mesmo tema, legislação pertinente, estrutura organizacional, dentre outros aspectos pouco relevantes relacionados à função planejamento, para que sejam evitados direcionamentos da auditoria.

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2148011 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

Marque a alternativa correta na qual estejam evidenciadas somente as atividades inerentes à Auditoria Interna, segundo definição do Instituto de Auditores Internos do Brasil filiado ao IIA Global (The Institute of Internal Auditors).

A

A auditoria interna é uma atividade independente, porém não objetiva a avaliação (assurance), desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.

B

A auditoria interna é uma atividade dependente e não objetiva a avaliação (assurance), porém configura-se como consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.

C

A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação (assurance) e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.

D

A auditoria interna é uma atividade dependente da auditoria externa, porém não objetiva a avaliação, e muito menos é uma atividade de consultoria, pois aplica penalidades, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.

E

A auditoria interna é uma atividade independente e tem por objetivo, exclusivamente, a avaliação (assurance), porém, para validação das suas atividades de consultoria necessita do aval da auditoria externa, todavia jamais poderá adicionar valor, pois a adição de valor é própria das atividades empresariais, não estando no escopo das entidades públicas, pois não visam lucros

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2146869 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: UFMA
Orgão: UFMA

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Marque a alternativa correta na qual conste a conceituação de Técnicas de Auditoria.

A

Técnicas de auditoria são os me todos de investigação estabelecidos durante a fase de planejamento da auditoria, utilizados com a finalidade, não de obter evidência, e sim de fundamentar as conclusões e as opiniões do auditor quanto ao assunto sob exame.

B

Técnicas de auditoria são os me todos de investigação estabelecidos durante a fase de realização da auditoria, utilizados com a finalidade de obter a evidência necessária, para fundamentar as conclusões e as opiniões do auditor quanto ao assunto sob exame.

C

Técnicas de auditoria são os me todos de investigação estabelecidos durante a fase de planejamento da auditoria, utilizados com a finalidade de obter a evidência necessária, para fundamentar as conclusões e as opiniões do auditor quanto ao assunto sob exame.

D

Técnicas de auditoria são os me todos de investigação estabelecidos durante a fase de realização e não de planejamento da auditoria, utilizados com a finalidade de obter a evidência necessária, para fundamentar as conclusões e não as opiniões do auditor quanto ao assunto sob exame, pois o auditor não deve opinar.

E

Técnicas de auditoria são os me todos de investigação estabelecidos durante a fase de execução da auditoria, utilizados com a finalidade de obter a evidência necessária, para fundamentar as conclusões perempto rias e não as opiniões do auditor quanto ao assunto sob exame.

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1886683 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: IDECAN
Orgão: INMETRO

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Analista - Controle e Execução Interna
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Criticidade é uma fragilidade identificada nos controles internos, que pode ser considerada risco. NÃO corresponde ao conceito de criticidade:

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1886672 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: IDECAN
Orgão: INMETRO

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Analista - Controle e Execução Interna
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Os controles de acesso de sistemas aplicativos específicos são adequados para garantir que, EXCETO:

A

Somente pessoas autorizadas devem acessar o sistema.

B

As pessoas que têm acesso ao sistema sejam devidamente registradas e reconhecidas.

C

Os dados armazenados pelo sistema podem ser acessados de outra forma que não seja através do próprio sistema, desde que seja feito por colaboradores da organização.

D

As operações realizadas pelos usuários através do sistema sejam devidamente registradas, de forma que os responsáveis pela sua execução possam ser identificados, se necessário.

E

Os usuários do sistema tenham acesso somente aos módulos necessários para a execução de suas funções, visando manter a confidencialidade das informações e uma adequada segregação de função.

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1886671 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: IDECAN
Orgão: INMETRO

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Analista - Controle e Execução Interna
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O termo fraude é aplicado ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. NÃO caracteriza uma fraude:

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1886660 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: IDECAN
Orgão: INMETRO

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Analista - Controle e Execução Interna
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Conforme Pagliato, “a auditoria operacional consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional, ou parte dele, dos órgãos ou entidades da administração pública federal, programas de governo, atividades ou segmento destes”. NÃO condiz com os objetivos da auditoria operacional:

A

Comprovar a conformidade com as diretrizes políticas, estratégias e universo normativo.

B

Identificar procedimentos desnecessários e/ou em duplicidade e recomendar sua correção.

C

Implantar controles internos para melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização.

D

Avaliar o alcance dos objetivos e metas, identificando as causas de desvios do seu alcance, quando houver.

E

Aferir a confiabilidade, segurança, fidedignidade e consistência dos sistemas administrativos, gerenciais e de informação.

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