482312 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: TCM-SP

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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

De acordo com a NBC TA 230, que trata da documentação de auditoria, os papéis de trabalhos fornecem evidências relativas ao cumprimento do objetivo global do auditor e da conformidade do planejamento e execução da auditoria. No que tange aos papéis de trabalho, é correto afirmar que:

A

os registros relativos ao planejamento da auditoria não são considerados papéis de trabalho, mas apenas aqueles preparados pelo auditor durante a execução da auditoria;

B

não se recomenda a inclusão de resumos ou cópias de registros da entidade na documentação de auditoria, pois esses documentos podem ser facilmente acessados;

C

o auditor não precisa manter na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis;

D

quando apresentados de forma detalhada, os papéis de trabalho podem substituir alguns registros contábeis da entidade;

E

a conclusão da montagem dos arquivos de auditoria deve ser tempestiva, admitindo-se uma diferença máxima de 30 dias após a data do relatório do auditor.

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482311 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: TCM-SP

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Agente de Fiscalização - Administração
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Agente de Fiscalização - Área Jurídica
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Agente de Fiscalização - Biblioteconomia
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Agente de Fiscalização - Economia
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Agente de Fiscalização - Engenharia Civil
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Agente de Fiscalização - TI
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar comprometimento da objetividade do seu trabalho. O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de:

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482310 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: TCM-SP

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Agente de Fiscalização - Área Jurídica
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Auditoria IndependenteTipos de Auditoria

Em muitas entidades, o Imobilizado representa um dos grupos de contas mais relevantes do Ativo e, como está sujeito a registros sistemáticos durante o exercício, deve passar por procedimentos específicos no exame de auditoria. Dos objetivos apresentados, o que está dissociado da auditoria do Imobilizado é:

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482309 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: TCM-SP

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Agente de Fiscalização - Ciências Contábeis
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Testes e Procedimentos

Durante a execução de um trabalho de auditoria, o auditor responsável precisa de informações mais detalhadas sobre a suficiência dos seguros contratados pela empresa auditada para a cobertura dos seus ativos.

Nessa situação, a técnica recomendada é a:

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482308 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: TCM-SP

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Agente de Fiscalização - Área Jurídica
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Agente de Fiscalização - Biblioteconomia
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Agente de Fiscalização - TI
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Testes e Procedimentos

Durante a execução do trabalho de auditoria em uma determinada empresa, um auditor detectou que uma aquisição de mercadorias a prazo realizada em dezembro de 2012 só foi registrada quando do efetivo pagamento, no exercício seguinte. Em consequência disso, as contas de fornecedores a pagar e mercadorias para revenda apresentaram distorções no exercício de competência.

Nessa situação os testes realizados pelo auditor são:

A

teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;

B

teste principal para superavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;

C

teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;

D

teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;

E

teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para superavaliação de ativo.

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482305 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: TCM-SP

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Agente de Fiscalização - Administração
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Auditoria IndependenteTipos de Auditoria

Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:

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476902 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: IADES
Orgão: CRC-MG

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Fiscal
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Quanto aos papéis de trabalho, é correto afirmar que eles

A

somente são válidos se elaborados pelo próprio auditor do Sistema de Controle Interno.

B

servem de base para a elaboração do relatório de auditoria, mas não para a elaboração do planejamento dos trabalhos.

C

devem ser guardados no arquivo circulante, quando contêm as conclusões obtidas nos trabalhos de auditoria.

D

devem ser destruídos, após a elaboração do relatório final da auditoria, para preservar o sigilo da entidade.

E

visam a evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas, bem como servir de suporte aos relatórios, entre outras finalidades.

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476901 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: IADES
Orgão: CRC-MG

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Fiscal
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
Auditoria InternaAuditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta

Com relação à atuação profissional do auditor interno, assinale a alternativa correta.

A

Por fazer parte da organização e dispor de livre acesso a todas as suas dependências, o trabalho dele goza de maior autonomia que o do auditor externo.

B

O auditor interno deve manter o conhecimento e a habilidade profissionais no nível necessário, a fim de prestar serviço profissional adequado.

C

Antes de elaborar o próprio parecer, o auditor interno deverá submeter suas conclusões à aprovação da Diretoria.

D

A obrigação de manter sigilo relativamente às informações obtidas durante o respectivo trabalho cessa com o fim do vínculo empregatício ou contratual.

E

O auditor interno não deve, sob hipótese de violação do sigilo profissional, compartilhar os respectivos papéis de trabalho com o auditor independente.

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476900 Ano: 2015
Disciplina: Auditoria
Banca: IADES
Orgão: CRC-MG

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Fiscal
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Testes e ProcedimentosTestes de Auditoria

Acerca dos testes e procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.

A

A fim de obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar a própria opinião quanto às demonstrações contábeis auditadas, o auditor deve adotar procedimentos adicionais como os testes de controle e os procedimentos substantivos.

B

Os procedimentos de controle visam a detectar distorções relevantes nas demonstrações contábeis.

C

Os testes de controle se dividem em testes de detalhes e procedimentos de revisão analítica.

D

A aplicação de testes de controle permite verificar se uma determinada transação registrada nas demonstrações contábeis reflete, com exatidão, o fato contábil ocorrido.

E

Se, ao aplicar os procedimentos de auditoria, o auditor não detectar distorções relevantes, ele pode concluir, com absoluta certeza, que os controles internos da entidade são eficazes e efetivos.