Para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa Jurídica, visando ao exercício da atividade de auditoria independente no âmbito do mercado de valores mobiliários, deverá a empresa de auditoria independente atender a algumas condições regulamentares. Com base no previsto na Instrução CVM n.º 308/99, assinale a opção INCORRETA.

Sobre fontes da evidência de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

Assinale à opção INCORRETA.

Acerca das indagações que deve o auditor fazer à administração, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - O auditor deve indagar a administração sobre a identificação das partes relacionadas à entidade, incluindo mudanças em relação ao período anterior.

II - O auditor deve indagar a administração sobre a natureza dos relacionamentos entre a entidade e essas partes relacionadas.

III - O auditor deve indagar a administração se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.

IV - O auditor deve indagar a administração sobre obrigatoriedade de auditoria independente nas partes relacionadas, qualquer que seja o tipo jurídico.

Estão certos os itens:

Quanto à auditoria das demonstrações contábeis, inclusive das notas explicativas das administradoras de consórcio e respectivos grupos, assinale a opção CORRETA.

Em relação à confiabilidade das evidências de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A firma de auditoria Beta e Associados foi contratada para auditar as demonstrações contábeis da empresa MTG S.A., em 31 de dezembro de X1. Ao concluir seu trabalho, o sócio responsável pela auditoria reuniu todas as informações com a equipe e a documentação para formar sua opinião e para a emissão do relatório do auditor independente sem modificação. O sócio de auditoria, ao entregar seu relatório para acompanhar as demonstrações contábeis elaboradas pelo cliente e auditadas pelo auditor, foi informado pelo diretor financeiro que a diretoria da empresa, respaldada pelos responsáveis pela governança, não forneceria aos auditores independentes a carta de representações da administração. Em consequência dessa informação, qual deve ser a decisão do sócio da firma de auditoria para emissão do respectivo relatório de auditoria?

A seguir, estão apresentados fatores que o auditor pode levar em consideração ao determinar o tamanho da amostra para testes de detalhes. Esses fatores, que precisam ser considerados em conjunto, pressupõem que o auditor não modifica a abordagem aos testes de controles nem de outra forma modifica a natureza ou a época dos procedimentos substantivos em resposta aos riscos avaliados. Com base no fator, o efeito no tamanho da amostra deve ser aumento ou redução.

FATORES	EFEITO NO TAMANHO DA AMOSTRA
1. Aumento no uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação	Aumento	Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos (testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos) para reduzir a um nível aceitável, o risco de detecção relacionado com uma população em particular, menos segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, menor pode ser o tamanho da amostra.
2. Aumento no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não é excedida pela distorção real na população	Aumento	Quanto maior o nível de segurança de que o auditor precisa de que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, excedido pela distorção real na população, maior o tamanho da amostra precisa ser.
3. Aumento na distorção tolerável	Redução	Quanto menor for a distorção tolerável, maior o tamanho da amostra precisa ser.
4. Estratificação da população, quando apropriada	Aumento	Quando houver uma faixa ampla (variabilidade) no tamanho monetário dos itens da população, pode ser útil estratificar a população. Quando a população pode ser adequadamente estratificada, o conjunto de tamanhos de amostra dos estratos geralmente será menor do que o tamanho da amostra que seria necessário para alcançar certo nível de risco de amostragem se uma amostra tivesse sido retirada de toda a população.
5. Quantidade de unidades de amostragem na população	Efeito negligenciável	Para populações grandes, o tamanho real da população tem pouco efeito, se houver, no tamanho da amostra. Assim, para pequenas populações, a amostragem de auditoria não é geralmente tão eficiente quanto os meios alternativos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. (Entretanto, ao usar a amostragem de unidade monetária, um aumento no valor monetário da população aumenta o tamanho da amostra, a menos que isso seja compensado por um aumento proporcional na materialidade para as demonstrações contábeis como um todo e, se aplicável, nível ou níveis de materialidade para classes específicas de operações, saldos de contas e divulgações).