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252567 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Com relação à NBC TA 230, que trata da documentação da auditoria, assinale a opção INCORRETA.

Existe uma máxima que diz “trabalho não documentado é equivalente a trabalho não efetuado”.

A tempestividade na preparação da documentação da auditoria significa que essa documentação deve estar substancialmente concluída antes da emissão do relatório, faltando apenas alguns aspectos administrativos do tipo cruzamentos internos, arquivos de cópias e outros aspectos não relevantes para a emissão do relatório do auditor independente.

Em hipótese alguma, o auditor poderá ser requerido a apresentar explicações verbais sobre a documentação de seus trabalhos de auditoria.

D
A documentação da auditoria não tem por objetivo substituir os registros da entidade, portanto, normalmente, não precisa incluir cópia de contratos e outros documentos, embora não exista nenhuma proibição de incluir esses documentos na documentação da auditoria.

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252566 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
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Exame de Suficiência - Bacharel
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Perícia Contábil

Em uma ação judicial sobre lucros cessantes, o Perito Contador, nomeado pelo Juiz, ateve-se ao âmbito técnico e limitou-se aos quesitos propostos, ao elaborar o laudo pericial. Apesar de estar pessoalmente convicto de que deveria ser dado ganho de causa à parte reclamante, não expôs sua opinião no documento que elaborou e assinou.

Em relação à situação descrita, é CORRETO afirmar que o Perito:

A
agiu de acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, pois o citado código afirma que o contador, quando perito, deve abster-se de expender argumentos ou dar a conhecer sua convicção pessoal sobre os direitos de quaisquer das partes interessadas.
B
comportou-se de forma ética, limitando-se ao que foi contratado para fazer, porém não em consequência de disposição expressa no Código de Ética Profissional do Contador, pois o citado código não trata do assunto.
C
descumpriu o Código de Ética Profissional do Contador, pois o citado código afirma que o contador deve exercer a profissão com zelo, diligência, honestidade e capacidade técnica, considerando os interesses dos clientes, sem prejuízo da dignidade e independência profissionais.
D
desperdiçou a oportunidade de posicionar-se como um bom profissional e demonstrar que sua capacidade ia além do serviço contratado, porém não descumpriu disposição expressa no Código de Ética Profissional do Contador, pois o citado código não trata do assunto.

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252565 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
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Exame de Suficiência - Bacharel
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Perícia Contábil

De acordo com a NBC TP 01 – Perícia Contábil, o Termo Diligência é:

A
O instrumento por meio do qual o perito apresenta o seu trabalho pericial através do laudo pericial, que poderá conter anexos, apêndices e documentos que o profissional julgar necessário.
B
O instrumento por meio do qual o perito apresenta sua proposta de honorários, devidamente fundamentada, ao juízo, podendo conter o orçamento ou este constituir-se em um documento anexo.
C
O instrumento por meio do qual o perito requerer a liberação parcial dos honorários quando julgar necessário para o custeio de despesas durante a realização dos trabalhos.
D
O instrumento por meio do qual o perito solicita documentos, coisas, dados, bem como quaisquer informações necessárias à elaboração do laudo pericial contábil.

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252564 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

De acordo com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria assinale a opção INCORRETA.

A
Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que as distorções, incluindo omissões, são consideradas relevantes quando for razoavelmente esperado que essas possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
B
Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que as determinações da materialidade pelo auditor são uma questão de ceticismo profissional e de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes.
C
Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que os julgamentos sobre materialidade são feitos à luz das circunstâncias envolvidas, e são afetados pela magnitude e natureza das distorções, ou a combinação de ambos.
D
Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a normal, em geral, explica que os julgamentos sobre quais assuntos são relevantes para os usuários das demonstrações contábeis são baseados em considerações sobre as necessidades de informações financeiras comuns a usuários como um grupo. Não é considerado o possível efeito de distorções sobre usuários individuais específicos, cujas necessidades podem variar significativamente.

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252563 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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Outras NormasNormas do BACEN

Eventuais deficiências de controle interno e de gerenciamento do risco operacional constantes do relatório anual elaborado pela Estrutura de Gerenciamento do Risco Operacional devem compor os respectivos relatórios de avaliação da qualidade e da adequação, elaborados pela auditoria independente, conforme determinado pela regulamentação vigente do SFN, quando:

A
afetem, de qualquer maneira, o processamento eletrônico de dados.

B
envolvam o descumprimento de quaisquer dispositivos legais e regulamentares.

C
correspondam a quaisquer inadequações de gerenciamento de riscos.

D
quaisquer dos casos citados nas opções anteriores (a, b e c) que tenham ou possam vir a ter impactos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da auditada.

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252562 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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A NBC TSC 4400 trata da realização de trabalhos de procedimentos previamente acordados sobre informações contábeis. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A
O objetivo do trabalho de procedimentos previamente acordados consiste na aplicação, pelo auditor independente, de procedimentos de auditoria acordados entre o auditor independente, a entidade e, eventualmente, terceiros, com a consequente emissão de relatório com as descobertas de fatos especificamente constatados.
B
O relatório fica restrito às partes que aceitaram os procedimentos a serem aplicados, uma vez que outros, por desconhecimento dos motivos da aplicação dos procedimentos, poderão interpretar de forma diversa os resultados.
C
O auditor independente deve certificar-se que os representantes da entidade e, eventualmente, outras partes específicas, que serão destinatárias de cópia do relatório, têm entendimento claro dos procedimentos acordados e dos termos do trabalho.
D
A independência do auditor é exigida nos trabalhos de procedimentos previamente acordados, considerando a emissão do relatório de asseguração, seja este na forma positiva (opinião) ou na forma negativa, nos casos de revisão limitada.

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252561 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria

A contagem de estoques é um dos procedimentos de auditoria indispensável para obtenção de evidência apropriada e suficiente sobre esse ativo. Sobre o assunto, assinale a opção INCORRETA.

A
Se o estoque for relevante para as demonstrações contábeis, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação à existência e às condições, mediante acompanhamento da contagem física, a não ser que seja impraticável.
B
Se o acompanhamento da contagem física dos estoques for impraticável, o auditor deve aplicar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidências com relação à existência e às condições do estoque.
C
Se a contagem física dos estoques for realizada em outra data que não a data das demonstrações contábeis, o auditor deve emitir seu relatório com opinião qualificada, ressalvando o fato e os valores envolvidos.
D
Se o auditor não puder estar presente na contagem física dos estoques, devido a imprevistos, ele deve efetuar ou observar algumas contagens físicas em uma data alternativa e executar procedimentos de auditoria sobre transações ocorridas entre as duas datas

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252559 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
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Documentos e Relatórios

. A NBC TA 805 trata das considerações especiais para a auditoria de quadros isolados de demonstração contábil ou de um elemento, conta ou item específico da demonstração contábil. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A
Se o auditor assume um trabalho para emitir o seu relatório sobre quadros isolados das demonstrações contábeis ou sobre elementos específicos das demonstrações contábeis juntamente com o trabalho para emitir relatório de auditoria independente sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade, o auditor deve expressar uma opinião separada para cada trabalho.
B
Quadros isolados auditados das demonstrações contábeis ou elementos específicos auditados das demonstrações contábeis podem ser publicados juntamente com o conjunto completo de demonstrações contábeis auditadas.
C
Se a opinião no relatório do auditor independente sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade contém modificação, ou se esse relatório inclui um parágrafo de ênfase ou parágrafo de outros assuntos, o auditor deve determinar o possível efeito sobre seu relatório que abrange quadros isolados dessas demonstrações contábeis ou elementos específicos dessas demonstrações contábeis.
D
o auditor pode expressar uma opinião sem modificações sobre quadros isolados do conjunto completo de demonstrações contábeis, mesmo se ele expressou opinião adversa ou absteve-se de expressar opinião sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis como um todo.

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252558 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
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NBC TAsNBC TA 210: Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria

De acordo com a NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços, para fins desta norma de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A
Controles complementares da entidade usuária são controles que a organização prestadora de serviços assume que serão implementados pelas entidades usuárias, por ocasião do projeto de seu serviço e que, caso seja necessário para alcançar os objetivos de controle, são identificados na descrição do sistema da entidade usuária.
B
Auditor da usuária é o auditor que solicita a emissão do relatório sobre as demonstrações contábeis da organização prestadora dos serviços.
C
Auditor da organização prestadora de serviços é um auditor que, por solicitação da organização prestadora de serviços, fornece um relatório de asseguração sobre os controles dessa organização.
D
Sistema da organização da prestadora de serviços compreende as políticas e os procedimentos desenhados ou planejados, implementados e mantidos pela organização prestadora de serviços para prestar os serviços cobertos pelo relatório do auditor da organização prestadora de serviços.

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252556 Ano: 2013
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Outras NormasNormas da CVM

Na troca do auditor independente de companhia aberta, conforme Instrução CVM n.° 308/99, a comunicação à Comissão de Valores Mobiliários deverá ser efetuada:

A
pela administração da entidade auditada, no prazo de 20 (vinte) dias da data da contratação.
B
pela administração da entidade auditada, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.
C
pelo comitê de auditoria e/ou conselho fiscal quando em funcionamento, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.
D
pelo auditor independente contratado, no prazo de 20 (vinte) dias.

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