2641607 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Planejamento de Auditoria

Conforme a NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, o auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a estratégia global, o auditor deve, EXCETO:

A

identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.

B

definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.

C

considerar os fatores que, no julgamento da entidade, são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.

D

considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade.

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2641601 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria

Conforme a NBC TA - ESTRUTURA CONCEITUAL - Estrutura Conceituai para Trabalhos de Asseguração, a confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e pela sua natureza e é dependente das circunstâncias individuais em que é obtida. Embora reconhecendo que podem existir exceções, as seguintes generalizações acerca da confiabilidade da evidência podem ser úteis, EXCETO:

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2641598 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

De acordo com a NBC TA 330 - Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados, se o auditor obtém evidência de auditoria sobre a efetividade operacional dos controles durante período intermediário, o auditor DEVE:

A

obter evidência de auditoria das alterações significativas nesses controles após o período intermediário; e determinar a evidência de auditoria adicional a ser obtida para o período remanescente.

B

obter evidência de auditoria das alterações significativas nesses controles após o período intermediário; ou determinar a evidência de auditoria adicional a ser obtida para o período remanescente.

C

estabelecer se essa evidência continua relevante mediante a obtenção de evidência de auditoria quanto a ocorrência, ou não, de alterações significativas nesses controles após a auditoria anterior.

D

obter essa evidência mediante indagação, juntamente com observação ou inspeção, para confirmar o entendimento desses controles específicos, e se houve alterações que afetam a continuidade da relevância da evidência de auditoria de um trabalho anterior.

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2641584 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

De acordo com a NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, para atingir os objetivos gerais do auditor, ele deve utilizar os procedimentos estabelecidos nas NBC TA relevantes ao planejar e executar a auditoria. Se um objetivo em uma NBC TA relevante não pode ser cumprido, o auditor deve avaliar se isso o impede de cumprir os objetivos gerais de auditoria e se isso EXIGE que ele, em conformidade com as NBC TA:

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2641580 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Conforme a NBC TA 315 - Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, o auditor deve obter entendimento do sistema de informação, inclusive dos processos de negócio relacionados, relevantes para as demonstrações contábeis, incluindo, EXCETO:

A

todas as classes de transações, mesmo as não relevantes, nas operações da entidade a nível de usuários dos sistemas informatizados em uso, considerando os controles sobre a inclusão de novos usuários, acesso e política de recuperação de dados.

B

os procedimentos, tanto de Tecnologia de Informação (TI) quanto de sistemas manuais, pelos quais essas transações são iniciadas, registradas, processadas, corrigidas conforme a necessidade, transferidas para o razão geral e divulgadas nas demonstrações contábeis.

C

os respectivos registros contábeis, informações- suporte e contas específicas nas demonstrações contábeis utilizados para iniciar, registrar, processar e reportar transações; isto inclui a correção de informações incorretas e a maneira como as informações são transferidas para o razão geral.

D

o sistema de informações e a forma como captura eventos e condições que são significativos para as demonstrações contábeis, que não sejam transações.

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2641571 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

De acordo com a NBC TA 230 - Documentação de Auditoria, o auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente entenda, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, evidenciando, EXCETO:

A

a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

B

os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.

C

assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.

D

a evolução dos trabalhos através de todas as versões de papéis de trabalho, demonstrações contábeis e notas que reflitam entendimento preliminar e cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos.

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2641570 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Documentos e Relatórios

Quando uma companhia não cumpre determinadas cláusulas contratuais, o responsável pela elaboração das demonstrações contábeis deverá analisar, cuidadosamente, todos os empréstimos e financiamentos de longo prazo, tendo em vista que esse fato poderá trazer impactos significativos no seu fluxo de caixa e na estrutura do balanço patrimonial.

O principal financiamento da companhia GPS S.A. atingiu um percentual dentro da estrutura do passivo total e em relação ao patrimônio líquido que determinou o default ou liquidação imediata da obrigação com a instituição financeira. A administração da companhia comunicou ao seu auditor independente o problema e entregou uma carta protocolizada na instituição financeira na qual informava os motivos e dificuldades ocorridos no exercício de 201 O e pedia uma carência para regularizar a situação. Ao auditor informou também que não iria alterar a classificação da obrigação original classificada no passivo não circulante e nem divulgar o fato em nota explicativa, entretanto concordava em assumir a responsabilidade pela definição da carência na carta de representação, já que, até o momento, a instituição financeira não tinha se manifestado.

Como sócio e responsável técnico da ABC Auditores Independentes, você tomará qual das seguintes providências na emissão do relatório dos auditores independentes daGPSS.A.?

A

Emissão do relatório do auditor independente sem modificação, considerando que a mesma instituição financeira no passado concordou em dar uma carência para a companhia.

B

Inclusão no relatório dos auditores independentes de um parágrafo de ênfase, chamando a atenção dos usuários das demonstrações contábeis para o problema.

C

Inclusão no relatório dos auditores independentes de um parágrafo sobre o problema {base para opinião com ressalva) e emissão de opinião com ressalva.

D

Emissão do relatório do auditor independente com abstenção de opinião, considerando que a administração impôs uma limitação ao alcance da auditoria.

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2641566 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
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NBC TAsNBC TA 210: Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria

De acordo com a NBC TA 210 - Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, o auditor não deve concordar com uma mudança nos termos do trabalho de auditoria quando não há justificativa razoável para essa mudança. Se, antes de concluir o trabalho de auditoria, o auditor for solicitado a mudar o alcance para um trabalho que forneça um menor nível de asseguração, o auditor deve determinar se há justificativa razoável para essa mudança. Se os termos do trabalho de auditoria são alterados, o auditor e a administração devem concordar com os novos termos do trabalho e formalizá-los na carta de contratação ou outra forma adequada de acordo por escrito. Se o auditor não concordar com a mudança dos termos do trabalho de auditoria e a administração não permitir que ele continue o trabalho de auditoria original, o auditor DEVE:

A

determinar se há alguma obrigação contratual ou, de outra forma, relatar as circunstâncias a outras partes, como os responsáveis pela governança, proprietários ou reguladores.

B

retirar-se do trabalho de auditoria, quando permitido por lei ou regulamento aplicável.

C

retirar-se do trabalho de auditoria, quando permitido por lei ou regulamento aplicável; e determinar se há alguma obrigação, contratual ou de outra forma, de relatar as circunstâncias a outras partes, como os responsáveis pela governança, proprietários ou reguladores.

D

relatar, obrigatoriamente, as circunstâncias a outras partes, como os responsáveis pela governança, proprietários ou reguladores.

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2641565 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

Na elaboração das demonstrações contábeis, de acordo com a NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente, uma lei ou regulamento podem estabelecer as responsabilidades da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, em relação a relatórios financeiros. Entretanto, a extensão dessas responsabilidades, ou a forma que elas são descritas, pode ser diferente. Apesar dessas diferenças, uma auditoria em conformidade com NBC TA é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança reconhecem e entendem que eles têm essa responsabilidade. A Administração é responsável pelas seguintes ações, EXCETO:

A

pelo julgamento ao fazer estimativas contábeis que sejam razoáveis nas circunstâncias, assim como ao selecionar e ao aplicar políticas contábeis apropriadas. Esses julgamentos são estabelecidos no contexto da estrutura de relatório financeiro aplicável e deverão ser submetidos ao auditor independente no curso do registro contábil. A estrutura de relatório financeiro também deverá ser adequada.

B

pela elaboração das demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua apresentação adequada.

C

por fornecer ao auditor: (i) acesso a todas as informações que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança tenham conhecimento e que sejam relevantes para a elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, tais como: registros e documentação e outros assuntos; (ii) informações adicionais que o auditor possa solicitar da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança para a finalidade da auditoria; e (iii) acesso irrestrito às pessoas da entidade, que o auditor considere ser necessário para obter evidências de auditoria.

D

pelo controle interno que os administradores e, quando apropriado, os responsáveis pela governança determinam ser necessário para permitir a elaboração de demonstrações contábeis que estejam livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.

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2422311 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: OBJETIVA
Orgão: Pref. Chapecó-SC

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Auditor de Tributos
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Controle Interno

Em relação aos controles internos, assinalar a alternativa CORRETA:

A

Representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.

B

É um procedimento utilizado para as contas do ativo e consiste em identificar fisicamente o bem declarado nas demonstrações financeiras.

C

O trabalho deve ser adequadamente planejado; quando executado por contabilistas- assistentes, devem ser convenientemente supervisionados pelo auditor responsável.

D

Representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa.