Considerando as regras preconizadas nas normas técnicas contábeis, relativas à apresentação das demonstrações contábeis, utilize o balancete de verificação, levantado em 31 de agosto de 2018, da empresa Pão de Milho Ltda., para responder à questão. Note que a demonstração do resultado do período deverá ser encerrada.

Balancete Contábil em 31.08.2018

Descrição da conta contábil Reais

Reserva de Lucros (50.000,00)

Adiantamento a fornecedores 14.000,00

Empréstimos e financiamentos (LP) (140.000,00)

Demais contas a receber 6.800,00

Fornecedores (80.000,00)

Empréstimos e financiamentos (80.000,00)

Ajuste para créditos de liquidação duvidosa (19.000,00)

Mútuos a receber de longo prazo 20.000,00

Estoques 90.000,00 Investimentos 20.000,00

Impostos a recolher (38.000,00)

Contas a pagar ( 3.800,00)

Contas a pagar de longo prazo (4.000,00)

Ativos intangíveis 30.000,00

Lucro líquido do período (82.000,00)

Ajustes de avaliação patrimonial (30.000,00)

Caixa e equivalentes de caixa 25.000,00

Títulos a receber de LP 5.000,00

Salários a pagar (24.000,00)

Capital integralizado (40.000,00)

Contas a receber de clientes 160.000,00

Imobilizado 240.000,00

Reservas de capital (20.000,00)

O fluxo de caixa de uma entidade é uma ferramenta útil para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as necessidades da entidade de utilização desses fluxos de caixa. Nesse sentido, utilize as informações a seguir, da empresa Fluxo Positivo Ltda., para responder à questão, relacionadas com a preparação do fluxo de caixa pelo método indireto para o período hipotético de 1° de janeiro de 2018 a 31 de dezembro de 2018.

Operação Reais

Prejuízo do exercício 25.000

Resultado negativo da Equivalência Patrimonial 17.000

Depreciação e amortização 49.000

Baixas líquidas do ativo imobilizado 7.600

Reversão da provisão para contingências tributárias no período 14.200

Redução (aumento) em contas a receber (46.000)

Redução (aumento) nos estoques 42.800

(Redução) em fornecedores (28.600)

Aumento (redução) em impostos e contribuições a recolher 9.600

Aquisição de ativo imobilizado 55.400

Aquisição do ativo intangível 22.800

Aquisição de investimentos 400

Empréstimos tomados 248.000

Integralização de capital 40.000

Pagamentos de empréstimos – principal 229.800

Adicionalmente, verificou-se que a empresa Fluxo Positivo Ltda. apresentou, no início e no final do período, as seguintes informações de caixa e equivalentes de caixa:

• Caixa e equivalentes de caixa no início do período: R$ 31.300,00.

• Caixa e equivalentes de caixa no final do período: R$ 23.100,00.