Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP (CFC

1072977 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Controle Interno

Os elementos manuais no controle interno podem ser menos confiáveis do que os elementos automatizados porque podem ser mais facilmente contornados, ignorados ou transgredidos. De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, assinale a opção que apresenta a circunstância na qual os elementos de controles manuais podem ser menos adequados.

A

Nas transações de valor relevante, não usuais ou não recorrentes.

B

Nas transações de grande volume ou recorrentes, ou em situações nas quais erros que possam ser previstos ou prognosticados possam ser evitados, ou detectados e corrigidos, por parâmetros de controle automatizados e atividades de controle em que maneiras específicas de executar o controle possam ser projetadas e automatizadas.

C

Quando um controle específico, individualmente ou em combinação com outros, impede ou detecta e corrige distorção relevante.

D

Quando o desenvolvimento de negócios significativos afetam a entidade, inclusive mudanças na tecnologia da informação e nos processos de negócio, troca de diretores-chave e aquisições, fusões e alienações, desenvolvimentos setoriais significativos, tais como mudanças na regulamentação setorial e exigência de novos requisitos.

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1072975 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Testes e Procedimentos

A extensão de distorções que o auditor detecta mediante a execução de procedimentos substantivos pode alterar a opinião do auditor acerca da avaliação de risco e pode indicar deficiência significativa no controle interno. Nessas circunstâncias o auditor deverá:

A

reavaliar os procedimentos planejados de auditoria com base na consideração revisada dos riscos avaliados para todas ou algumas classes de transações, saldos de contas ou divulgações e respectivas afirmações.

B

reavaliar os procedimentos planejados de auditoria com base na opinião da administração ou algumas classes de transações, saldos de contas ou divulgações e respectivas afirmações.

C

assumir a responsabilidade, levando em consideração a probabilidade de ter sido erro anterior de auditoria.

D

assumir a responsabilidade, mas tendo atenção com o controle interno identificando os erros ocorridos e corrigindo-os.

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1072973 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Testes e Procedimentos

Fatores relevantes para o julgamento do auditor ao determinar se um controle, individualmente ou em combinação com outros, é relevante para a auditoria podem incluir, EXCETO:

A

materialidade; importância do risco relacionado; tamanho da entidade.

B

materialidade; exigências legais e regulatórias aplicáveis; relacionamento com os responsáveis pela governança corporativa.

C

materialidade; diversidade e complexidade das operações da entidade; grau de relacionamento mantido com os responsáveis pela elaboração e divulgação das demonstrações contábeis.

D

circunstâncias e o componente aplicável do controle interno; natureza e complexidade dos sistemas que fazem parte do controle interno da entidade, inclusive o uso de organizações de serviços; grau de relacionamento mantido com os responsáveis pela elaboração e divulgação das demonstrações financeiras.

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1072971 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria
Planejamento de Auditoria

O auditor pode aumentar a quantidade de evidências para torná-las mais relevantes e confiáveis devido a uma avaliação de risco alto. Algumas dessas evidências são:

A

maior ênfase na obtenção de evidências de terceiros ou mediante a obtenção de evidências de suporte de várias fontes independentes.

B

menor ênfase na obtenção de evidências de terceiros ou mediante a obtenção de evidências de suporte de várias fontes independentes.

C

comparar as políticas contábeis de outras entidades e levar em consideração regulamentos que sejam novos para um bom desempenho contábil.

D

relacionar, comparar e enfatizar os riscos que podem ocasionar fraude e adotar mudanças no setor de atividades.

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1072970 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
Auditoria InternaAuditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta

Em relação à natureza e à extensão do entendimento dos controles relevantes, o auditor deve:

A

utilizar os procedimentos de revisão analítica e considerar o monitoramento que a entidade faz para os diferentes tipos de distorções que possam ocorrer.

B

obter o entendimento dos controles que são relevantes para a auditoria, avaliar o desenho desses controles e determinar se eles foram implementados, por meio da execução de procedimentos, além de indagações aos funcionários da entidade.

C

confiar nos relatórios financeiros elaborados da administração e desenvolver o seu trabalho com ceticismo na avaliação dos controles relevantes da entidade.

D

levar em consideração a avaliação da administração, para obter o entendimento dos controles relevantes da entidade, bem como revisar o relatório elaborado pelos responsáveis da governança.

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1072968 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
Auditoria InternaAuditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta
NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria
Planejamento de Auditoria

O que o auditor deve fazer no caso de a administração se recusar a permitir que ele envie solicitações de confirmação? (Neste caso, o auditor avalia que a recusa da administração não é razoável e não consegue obter evidências de auditoria relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos).

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1072967 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil

As atividades de controle, sejam em sistemas de Tecnologia da Informação (TI), sejam manuais, têm vários objetivos e são aplicadas em vários níveis organizacionais e funcionais. Dos itens abaixo indique o que contém exclusivamente atividades específicas de controle:

A

autorização, processamento de informações, controle de auditoria interna e funções administrativas.

B

autorização, revisões de desempenho, processamento de informações, controles físicos e segregação de funções.

C

revisões de desempenho, revisões de auditoria, controles físicos, notas explicativas e considerações finais.

D

balanço Patrimonial, demonstração do resultado do exercício, fluxo de caixa e demonstração da mutação do patrimônio liquido e demonstração de resultado abrangente.

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1072966 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Testes e Procedimentos

O que são atividades de controle relevantes para a auditoria?

A

São aquelas que o auditor julga necessário entender para avaliar os riscos de distorção relevante no nível da afirmação e desenhar procedimentos adicionais de auditoria em resposta aos riscos avaliados.

B

São aquelas que podem ser conduzidas por equipe de especialistas contratada pelo auditor.

C

São aquelas que utilizam programas de auditoria padrão ou listas de verificação de conclusão da auditoria.

D

São aquelas que a estrutura de relatório financeiro sobre o qual a informação financeira a ser auditada foi elaborada são conciliadas e executadas pelo departamento de auditoria interna.

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1072963 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Testes e Procedimentos

Qual o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações?

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1073084 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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LegislaçãoSPED: Sistema Público de Escrituração Digital
Procedimentos Específicos

De acordo com a Circular SUSEP n.º 406, de 29 de junho de 2010 (Dispõe sobre o Sistema Público de Escrituração Digital – SPED), as sociedades seguradoras, resseguradoras locais, sociedades de capitalização e entidades abertas de previdência complementar constituídas sob forma de sociedades anônimas, relativamente aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1° de janeiro de 2009, ficam obrigadas a enviar sua escrituração mercantil, em versão digital, ao Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), nas condições estabelecidas pelo Administrador do SPED, sem prejuízo das demais informações a que estão obrigadas a prestar, em conformidade com a legislação e regulamentação societária aplicáveis. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

A Escrituração Contábil Digital (ECD) deverá ser transmitida anualmente ao SPED até o último dia do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

B

A Escrituração Contábil Digital (ECD) deverá ser transmitida anualmente ao SPED até o último dia do mês de dezembro do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

C

A Escrituração Contábil Digital (ECD) deverá ser transmitida anualmente ao SPED até o último dia do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

D

A Escrituração Contábil Digital (ECD) deverá ser transmitida anualmente ao SPED até o último dia do mês de agosto do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.

Questão Anulada