Questões do Concurso CVM - ESAF

968596 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Planejamento e Execução Financeira
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

No decorrer de uma auditoria, a avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados com base nos seguintes aspectos, exceto:

A

a avaliação da probabilidade de sua ocorrência.

B

a forma como serão gerenciados.

C

a definição das ações a serem implementadas para prevenir sua ocorrência ou minimizar seu potencial.

D

a resposta ao risco, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento.

E

a presunção de que os riscos, como fatos previsíveis, não podem afetar a qualidade da informação contábil.

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968595 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Planejamento e Execução Financeira
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Controle Interno

São finalidades do controle interno sob o enfoque contábil, exceto:

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968594 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Normas Contábeis e de Auditoria
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Inspetor da CVM
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NBC TAs

Assinale a opção que indica uma exceção aos princípios fundamentais de ética
profissional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.

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968593 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Normas Contábeis e de Auditoria
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:

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968592 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Mercado de Capitais
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Analista da CVM - Normas Contábeis e de Auditoria
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Inspetor da CVM
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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria
Planejamento de Auditoria

Assinale opção falsa a respeito das evidências de auditoria.

A

A quantidade necessária de evidência de auditoria é afetada pela avaliação dos riscos de distorção.

B

A qualidade é fator importante para determinar a su?ciência das evidências.

C

A opinião do auditor é sustentada nas evidências de auditoria.

D

As auditorias anteriores não podem ser uma fonte de evidência segura se tiver sido executada por outra entidade de auditoria.

E

A forma primária de obtenção de evidência é a partir de procedimentos de auditoria executados durante o curso da auditoria.

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968591 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Mercado de Capitais
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Analista da CVM - Normas Contábeis e de Auditoria
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Inspetor da CVM
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Planejamento de Auditoria

A respeito de planejamento na realização de auditorias é correto afirmar:

A

é a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes específicas e/ou especializadas iniciem suas avaliações.

B

constitui-se nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e dos mecanismos de controle existentes.

C

não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.

D

é a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.

E

consiste em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e revisão das demonstrações.

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968590 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Mercado de Capitais
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Analista da CVM - Normas Contábeis e de Auditoria
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

Segundo as normas de auditoria vigentes, risco de auditoria pode ser caracterizado como:

A

o risco de haver insuficiência de informações sobre determinada transação nas demonstrações contábeis sem que o auditor possa perceber.

B

possibilidade de ser o trabalho do auditor inviabilizado pela inexistência de informações con?áveis para o trabalho.

C

o risco de o Controle Interno não ter detectado a tempo uma falha que leva a entidade a elaborar demonstrações contábeis distorcidas.

D

o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada, quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

E

possibilidade de o auditor emitir parecer sem ressalvas, quando distorções relevantes nas demonstrações contábeis forem intencionalmente encobertas.

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968589 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Normas Contábeis e de Auditoria
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse financeiro direto.

A

Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.

B

Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.

C

Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.

D

Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.

E

Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.

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968588 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Normas Contábeis e de Auditoria
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Inspetor da CVM
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de Auditoria

Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identi?car ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:

A

comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.

B

aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.

C

propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades.

D

documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.

E

eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências no seu parecer.

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968587 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CVM

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Analista da CVM - Normas Contábeis e de Auditoria
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Inspetor da CVM
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Assinale a opção cujo conhecimento não é exigido no exame de qualificação técnica para registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes – CNAI.