As melhores práticas de governança corporativa se apoiam sobre quatro princípios: compliance, accountability, disclosure e fairness. Eles podem ser traduzidos, respectivamente, por: conformidade legal, prestação de contas, transparência e senso de justiça. O princípio conhecido como fairness pode ser definido, de forma simplificada, como

Um dos aspectos mais relevantes que foi estabelecido pela Lei Sarbanes Oxley (SOX), promulgada nos Estados Unidos em 2002, mas com efeitos em diversos países, é

Uma auditoria detectou que um dos procedimentos internos de uma empresa não estava estruturado conforme prevê a NBR-ISO 14.001.

Para esse caso específico, a Norma requer que a empresa proceda a uma

A Lei Sarbanes-Oxley, criada nos Estados Unidados em 2002, realizou uma série de exigências para as empresas que possuem ações na Bolsa de Nova Iorque, todas praticamente ligadas a boas práticas de ética e governança corporativa. Na seção 404, essa Lei determina uma avaliação

Uma das metodologias aceitas pelo mercado para estruturar o sistema de controles internos é o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission). O COSO, em sua primeira versão, dividiu a estrutura de controle interno em cinco componentes interrelacionados, entre os quais estão o ambiente de controle e a avaliação de riscos. A esse respeito, considere os componentes a seguir.

I - Comitê de auditoria

II - Atividades de controle

III - Informação e comunicação

IV - Monitoramento

V - Revisão de desempenho

Além dos dois componentes mencionados, constituem a estrutura de controle interno do COSO os componentes

Dependendo da forma como irão atuar em cada processo, os controles internos podem ser classificados em duas categorias: controles preventivos e controles detectivos. Nesse contexto, analise os seguintes exemplos:

I - limites de alçada;

II - segregação de funções;

III - revisão analítica;

IV - análise estatística da lucratividade;

V - autorização prévia.

Referem-se a controles preventivos APENAS os exemplos

Um exemplo de controle interno contábil, utilizado para confrontar a mesma informação com dados vindos de bases diferentes e estabelecido para detecção de falhas nos procedimentos, é a

A implantação de um sistema efetivo de controles passa por várias etapas, como por exemplo, levantamento dos processos, riscos, controles envolvidos, planejamento, execução e monitoramento. Em uma organização, os responsáveis pelo sistema de controles internos, considerando todas as etapas, são os

As fraudes ocorrem nas empresas por diversos motivos, tais como inexistência de normas e controles internos fragilizados, entre outros.

Elas ocorrem em determinados processos das empresas de forma conjunta ou isoladamente. Uma das formas de prevenção da fraude no processo de contas a pagar é a implantação do controle de

Uma empresa é formada por diversos processos operacionais que irão fazê-la funcionar adequadamente, se os seus objetivos forem alcançados. No entanto, existem riscos relacionados aos processos que podem impedir o alcance desses objetivos. Nesse sentido, a função do controle interno é