O financiamento de um equipamento no valor de R$ 15.000,00 será pago em doze prestações mensais, iguais e sucessivas, a uma taxa de juros de 48% ao ano, Tabela Price, sendo que a primeira prestação vencerá um mês após o recebimento do equipamento. O valor da referida prestação será: Dado: (1,04)12 = 1,601032.

Para que se obtenha um rendimento de R$ 94,05, ao final de seis meses, a uma taxa de juros com-postos de 36% ao ano, capitalizados trimestralmente, deve-se investir, hoje, a quantia de: Dado: (1,09)2 = 1,188100.

a) em setembro de 2004 a empresa ALFA vendeu R$ 200.000,00 em mercadorias para a empresa BETA, com uma margem bruta de 30%, e a empresa BETA só vendeu 40% dessas mercadorias pa-ra terceiros;

b) em novembro de 2004 a empresa BETA vendeu, por R$ 300.000,00, mercadorias para a empresa ALFA e a empresa ALFA vendeu 50% dessas mercadorias para terceiros. O custo dessas mercado-rias para a empresa BETA foi de R$ 230.000,00.

Qual o valor dos investimentos de ALFA em BETA em 31/12/2004, de acordo com a CVM - Comis-são de Valores Mobiliários e de acordo com a Lei 6.404/76, respectivamente?

Em 31/12/2004 a Cia. Santa Catarina tinha registrado em seu Ativo Imobilizado um equipamento no valor de R$ 22.000,00 e uma Depreciação Acumulada correspondente de R$ 9.200,00. No dia 02/01/2005 esta máquina foi reavaliada para R$ 21.500,00. O valor que será lançado na conta de Reserva de Reavaliação será de:

A empresa controladora ABC possuía 60% da controlada ALFA e 70% da controlada BETA. Os in-vestimentos nas controladas foram avaliados pelo MEP – Método da Equivalência Patrimonial. Em 31/12/2004 a companhia controladora ABC tinha a receber R$ 4.000,00 da controlada ALFA. Em 31/12/2004 os balanços patrimoniais da companhia ABC e de suas controladas eram os seguintes:

A Cia. Gama alugou um terreno no início de setembro de 2003 e nele realizou benfeitorias para uso em seus negócios, no valor de R$ 9.000,00. O contrato de locação estabelecido foi de 3 (três) anos e a benfeitoria foi realizada no início do mês de setembro de 2003. O valor da amortização a ser lançado em cada período-base anual, a partir de 2003, é de, respectivamente, em R$:

Analise as afirmativas abaixo.

I - Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto de renda devido pela pessoa física, poderão ser deduzidas as importâncias pagas a título de pensão alimentícia face às normas do direito de família.

II - A partir de 01/01/2003, a pessoa jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tiver sido igual ou inferior a R$ 48.000.000,00 (quarenta e oito milhões de reais), ou a R$ 4.000.000,00 (quatro milhões de reais) multiplicados pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses, poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido.

III - A empresa tributada com base no lucro presumido (RIR/99) não poderá reconhecer as receitas das vendas de bens e serviços, na medida de seus recebimentos, ou seja, no regime de caixa, para fins de determinação da base de cálculo do lucro presumido.

IV - O valor da reserva de reavaliação será computado na determinação do lucro real, no período de apuração em que o ativo permanente for reavaliado. No caso de alienação do bem reavaliado, o va-lor da reserva de reavaliação não será computado na determinação do lucro real.

V - Estão isentos de tributação na fonte e na declaração de ajuste anual dos rendimentos auferidos por trabalhadores assalariados a indenização e o aviso prévio recebidos por despedidas ou rescisões de contrato de trabalho, até o limite garantido por lei.

Assinale a alternativa CORRETA.

Uma empresa varejista, com sede em Santa Catarina, adquiriu produto incidente pela Substituição Tributária de uma empresa atacadista localizada no Estado de São Paulo. Na operação, a empresa de São Paulo destacou apenas o ICMS da operação própria (operação interestadual), à alíquota de 12%. Na Nota Fiscal estavam destacados ainda os seguintes valores:

Total da Nota Fiscal R$ 14.025,00

Total dos Produtos..: R$ 12.875,00

IPI ..........................: R$ 1.150,00

De posse ainda das seguintes informações:

ICMS interestadual: 12%

alíquota interna do ICMS em Santa Catarina: 17%

Margem de lucro: 52%,

calcule o valor do ICMS por substituição tributária, e do ICMS normal, respectivamente, da empresa varejista.

Analise as afirmativas abaixo.

I - O Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99) identifica como modalidades de tributação atribuída às pessoas jurídicas: Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, o Sistema Simples, Imunidade e Isenção.

II - Para as empresas tributadas com base no lucro presumido, adota-se a apuração da COFINS e do PIS s/Faturamento não cumulativos.

III - A legislação do imposto de renda permite à pessoa jurídica reduzir o lucro real apurado no período- base, mediante a compensação de prejuízos fiscais apurados em períodos anteriores, limitada a 30% do saldo da conta de prejuízos acumulados.

IV - A pessoa jurídica poderá deduzir como despesa financeira os juros pagos ou creditados individuali-zadamente a titular, sócios ou acionistas, a título de remuneração do capital próprio, calculados so-bre as contas do patrimônio líquido exceto a reserva de reavaliação não realizada, e limitados à va-riação, pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo – TJLP (Lei 9.249/95, art. 9°).

V - Poderá ser deduzido, como despesa operacional, o custo de aquisição de bens do ativo permanen-te cujo prazo de vida útil não ultrapasse um ano ou de valor unitário não superior a R$ 326,61, des-de que usados individualmente, isto é, que não sejam empregados em conjunto.

Assinale a alternativa CORRETA.