Uma sociedade empresarial tributada pelo lucro real apresentou, ao fim do exercício, as seguintes informações:

1. o lucro contábil antes do IRPJ e da CSLL foi de R$ 800.000,00.
2. na apuração fiscal, foram identificadas as seguintes diferenças entre a contabilidade e a legislação tributária:

- multas fiscais não dedutíveis reconhecidas como despesas no valor de R$ 40.000,00;

- depreciação contábil superior à fiscal em R$ 60.000,00 (diferença temporária dedutível futura);

- provisão para contingência trabalhista reconhecida contabilmente no valor de R$ 100.000,00, dedutível apenas quando paga;

- receita de equivalência patrimonial reconhecida contabilmente no valor de R$ 50.000,00 (não tributável);

1. alíquotas aplicáveis:

- IRPJ: 25%

- CSLL: 9%

Considere que não existem saldos anteriores de tributos diferidos.

De acordo com a CPC 32 – Tributos sobre o Lucro, qual o valor total da despesa tributária reconhecida no resultado do período?

Considere os dados da empresa Cruzeiro do Sul:

Com base nos dados da empresa Cruzeiro do Sul na fabricação de diversos produtos em 2025, assinale a alternativa correta.

A Bolinha S.A apresenta, no quadro, as informações contábeis para a competência de um ano comercial de 360 dias.

Assinale a alternativa correta quanto aos indicadores de atividade dessa empresa.

A aplicação de teste de recuperabilidade de ativos é incompatível com o pressuposto da continuidade, por pressupor, ainda que implicitamente, a intenção da Administração de interromper ou reduzir substancialmente as operações da entidade.

A mensuração de ativos ao custo histórico constitui regra geral, podendo ser substituída por outros critérios de mensuração, como valor justo, valor presente ou valor recuperável, quando tal substituição for expressamente requerida ou permitida por norma contábil específica.

A retificação de lançamento deve ser realizada, preferencialmente, por meio de lançamento complementar, ainda que tal procedimento prejudique a rastreabilidade do erro originalmente cometido, desde que o saldo final das contas envolvidas seja corretamente ajustado.

O lançamento de estorno tem por finalidade anular, total ou parcialmente, o lançamento anteriormente efetuado, mediante inversão dos débitos e dos créditos originais, de modo a neutralizar os seus efeitos patrimoniais, sem produzir variação líquida adicional no patrimônio da entidade.

Ainda que um lançamento contábil envolva mais de duas contas ou que seja utilizado para a correção de erro mediante estorno ou lançamento complementar, deverá ser preservada a igualdade algébrica entre o somatório dos valores debitados e o somatório dos valores creditados.

A classificação das contas em ativo, passivo, patrimônio líquido, receitas e despesas constitui a base de um plano de contas, devendo ser complementada conforme o porte, a complexidade e a natureza das atividades da entidade.

As contas patrimoniais evidenciam a posição dos bens, dos direitos e das obrigações da entidade em determinada data, enquanto as contas de resultado registram, ao longo do período, as variações patrimoniais aumentativas e diminutivas, sendo encerradas ao final do exercício para a apuração do resultado e para sua incorporação ao patrimônio líquido.