Assinale a alternativa que contenha o correto valor do lucro líquido do exercício da empresa XPTO Ltda. em 31 de dezembro de 2022. Para tanto, utilize das informações fornecidas pelo contador da empresa, como segue:

• Total das vendas líquidas do ano: R$ 18.750.000

• Impostos sobre vendas foram de: 12% sobre as vendas brutas

• Margem Bruta apresentada no ano: 55%

• Despesas Comerciais: R$ 2.112.500

• Despesas Administrativas: R$ 2.400.000

• Despesa Financeira: R$ 562.500

• Receita Financeira: R$ 225.000

• Outras despesas operacionais: R$ 60.000

• A taxa efetiva do IR e CSLL foi de 32%

Dentre as alternativas apresentadas, indique aquela que representa uma conta patrimonial de natureza credora.

Com base nos dados das operações contábeis ocorridas no mês de dezembro de 2022 da empresa Tico Tico Ltda., assinale a alternativa que corresponda ao valor total dos lançamentos contábeis que alteraram o valor do Passivo Total.

• Pagamento em dinheiro de duplicata ao fornecedor – R$ 280.000.

• Compra de estoques a vista – R$ 1.550.000.

• Aumento do Capital Social com bens do sócio – R$ 500.000.

• Juros debitados pelo banco, na conta bancária, referentes a um pagamento de boleto em atraso – R$ 3.400.

• Baixa do saldo residual, referente ao desconto obtido pelo pagamento antecipado de duplicata a fornecedor – R$ 6.000.

• Provisão de juros de mora por atraso na liquidação de empréstimo bancário – R$ 8.900.

• Pagamento de salários – R$ 89.000.

• Provisão para perdas com créditos de liquidação duvidosa – R$ 240.000.

• Adiantamento de acionistas para futuro aumento de capital – R$ 100.000.

• Aplicação financeira no mês – R$ 367.000.

• Salário a pagar do mês – R$ 100.000.

• Cálculo do IR diferido passivo sobre ajuste de avaliação patrimonial – R$ 498.500.

Indique, baseado nos pronunciamentos técnicos contábeis, uma das características qualitativas de melhoria.

Uma empresa de auditoria firmou contrato com empresa cliente sua, mediante o qual essa cliente pagaria à referida empresa de auditoria, pelos serviços por esta prestados, a importância de R$ 100.000,00 (“receita bruta”), por meio de PIX ou de transferência bancária.

O estabelecimento da empresa prestadora dos serviços de auditoria se localiza no Município “A”, onde ocorre a incidência do ISS pela alíquota de 4%, enquanto a empresa cliente se localiza no Município “B”, cuja alíquota de ISS é de 3% para a prestação dos serviços de auditoria. Ao receber o valor pactuado, a empresa de auditoria tem a obrigação de emitir documento fiscal referente aos serviços prestados, nele consignando o valor do ISS devido a ser recolhido.

Com base nessas informações, o custo tributário de ISS (despesa de ISS lançada na contabilidade da empresa de auditoria) e a receita líquida da empresa prestadora (após o recolhimento do ISS devido) serão, respectivamente, de:

Uma empresa comercial adquiriu, de estabelecimento de empresa fornecedora localizada no mesmo Município, mercadorias para serem revendidas a consumidores finais. Na Nota Fiscal do seu fornecedor, constavam os seguintes dados:

I. Valor das mercadorias: R$ 2.500,00.

II. Valor do frete cobrado do adquirente: R$ 500,00.

III. Aliquota de ICMS: 18%.

IV. Valor total da Nota Fiscal: R$ 3.000,00.

Considerando que o ICMS é um imposto recuperável para a empresa comercial adquirente, o valor do ICMS a recuperar e o valor contábil dos estoques das mercadorias adquiridas são, respectivamente, de:

A Empresa ABC Comercial Ltda. contrata a prestação de serviços de vigilância para garantir a segurança nas dependências de sua empresa, localizada em São Paulo. Esses serviços são prestados pela empresa Vigilantes Ltda., mediante cessão de mão de obra. No mês de setembro de 2023, o valor bruto da Nota Fiscal da prestação de serviços foi de R$ 20.000,00. Considerando, para fins de cálculo, que não haverá retenção na fonte de PIS, COFINS, CSLL, IR fonte ou de qualquer outro tributo ou contribuição, o valor da contribuição previdenciária a ser retido na fonte pela ABC Comercial Ltda., bem como o valor líquido a ser recebido pela empresa Vigilantes Ltda., serão, respectivamente, de:

Determinada empresa de consultoria financeira, sediada no Município de Bauru/SP, presta serviços de aconselhamento e orientação financeira a indivíduos e empresas. Sua principal atividade é recomendar investimentos específicos, como aplicação em ações, títulos, fundos mútuos, imóveis e outros ativos, com base no perfil de risco e nos objetivos do cliente.

Essa consultoria financeira é remunerada por seus serviços, mediante pagamento de mensalidades por seus clientes. Essa empresa, no 2º trimestre de 2023, obteve um faturamento trimestral de R$ 400.000,00.

Considerando que a consultoria financeira está enquadrada no regime de apuração pelo Lucro Presumido do Imposto de Renda, os valores: I) da Contribuição Social sobre o Lucro Liquido (CSLL) e II) Imposto de Renda da Pessoa Jurídica total (alíquota base e adicional de IRPJ), devidos ao final do trimestre serão, respectivamente, de:

Amauri, empregado de uma indústria de alimentos, recebeu, em agosto de 2023, um salário bruto no valor de R$ 5.000,00, sendo que, sobre esse valor, foi calculada e retida a importância de R$ 525,92, referente à parte da contribuição do empregado ao INSS.

Considere a tabela de IRPF vigente a partir do mês de maio de 2028, abaixo listada, e também que Amauri tem um filho menor de 21 anos, dependente seu para fins de pagamento do IRPF (o valor da dedução mensal por dependente é de R$ 189,59).

(Receita Federal do Brasil)

O valor do imposto de renda que deverá ser retido na folha de pagamento deste funcionário será de:

Do Balanço Patrimonial de 31/12/2020 publicado por uma empresa, foram obtidos os seguintes valores expressos em reais para as contas que compõem seu Patrimônio líquido:

Capital Social ................................................................................ 4.000.000,00

Reserva Legal ............................................................................... 700.000,00

Reserva Estalutária ....................................................................... 200.000,00

Reserva de Lucros a Realizar ........................................................ 50.000,00

Reserva para Contingências ........................................................... 150.000,00

Total do Patrimônio Líquido ......................................................... 5.100.000,00

As informações referentes ao ano de 2021 que afetaram o Patrimônio Liquido da empresa foram:

- O lucro líquido apurado no ano foi R$ 2.400.000,00.

- As seguintes reservas foram constituídas:

I. Reserva Legal, de acordo com o estabelecido na Lei das Sociedades por Ações.

II. Reserva Estatutária no valor correspondente a 10% do Lucro Líquido sem qualquer dedução.

O estatuto da empresa não define o critério para cálculo do dividendo mínimo obrigatório.

O valor do dividendo mínimo obrigatório que deveria ser evidenciado no passivo, no Balanço Patrimonial de 31/12/2021, era