A classificação institucional da despesa orçamentária reflete a estrutura de alocação dos créditos orçamentários e está estruturada em dois níveis hierárquicos: órgão orçamentário e unidade orçamentária.

Para fins contábeis a despesa orçamentária pode ser classificada quanto ao impacto na situação patrimonial líquida em efetiva ou não efetiva.

Pertencem ao exercício financeiro as despesas nele legalmente liquidadas.

A classificação funcional da despesa orçamentária segrega as dotações orçamentárias em funções e subfunções, buscando responder basicamente à indagação “em que área” de ação governamental a despesa será realizada.

Classificar uma despesa orçamentária segundo a sua natureza, implica em classificá-la por: categoria econômica; grupo de natureza da despesa; e elemento de despesa, além da modalidade de aplicação e de forma facultativa os desdobramentos do elemento da despesa.