Foi concebido para ser um instrumento de planejamento de longo prazo, sendo comumente associado à elaboração e ao acompanhamento do Plano Plurianual (PPA).

Seu foco principal é a classificação dos gastos por função e subfunção, assegurando que cada ação governamental esteja vinculada a um programa específico de trabalho.

Sua operacionalização ocorre por meio da elaboração de pacotes de decisão hierarquizados, que partem do pressuposto de que nenhuma despesa anterior possui direito à renovação automática.

Sua principal vantagem reside na garantia de estabilidade orçamentária para as unidades administrativas, que têm suas dotações consolidadas em patamares mínimos obrigatórios a cada ciclo.

Trata-se de um modelo que simplifica o processo decisório, pois utiliza como referência principal as despesas executadas no exercício anterior, aplicando sobre elas um percentual de ajuste incremental.