Um auditor interno apresentou um documento contendo o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, em que expressou, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.

O documento apresentado pelo auditor interno foi o:

Na auditoria interna, os documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações, são chamados de:

A auditoria interna tem como objetivo agregar valor à organização.

Assinale a alternativa correta sobre suas atividades.

De acordo com o que estabelece a NBC TA 240 (R1) – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, se, como resultado de uma distorção decorrente de fraude ou suspeita de fraude, o auditor encontrar circunstâncias excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de continuar a realizar a auditoria, este deve:

A NBC TA 500 (R1) define o que constitui evidência de auditoria nas demonstrações contábeis e trata da responsabilidade do auditor na definição e execução de procedimentos para a obtenção de informações apropriadas e suficientes que permitam a obtenção de conclusões razoáveis para fundamentar a opinião do auditor. Esta mesma norma estabelece que:

Considerando o que estabelece a NBC TA 240 (R1), quanto a responsabilidade dos responsáveis pela governança da entidade e do auditor, podemos afirmar que:

A aplicação prática dos procedimentos de auditoria requer a seleção de amostras representativas para a emissão de uma opinião fundamentada. Considerando a aplicação de testes de auditoria, analise as afirmativas a seguir.

I. Os testes de observância visam verificar se os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão sendo efetivamente cumpridos na prática.
II. Os testes substantivos objetivam a obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil do órgão.
III. A amostragem estatística constitui método preferencial na aplicação de testes de auditoria, não sendo recomendável a seleção de itens baseada exclusivamente no julgamento profissional.

Está correto o que se afirma em:

Os procedimentos de auditoria consistem em exames e verificações que permitem ao auditor obter evidências suficientes para fundamentar sua opinião técnica. Considerando os procedimentos comumente aplicados, analise as afirmativas a seguir.

I. A inspeção física consiste no exame in loco de documentos e registros, bem como na verificação física de ativos tangíveis como estoques e equipamentos.
II. A confirmação externa, também denominada circularização, envolve a obtenção de declaração formal de terceiros independentes sobre saldos ou transações.
III. O recálculo é um procedimento que se limita à conferência da precisão matemática de documentos ou registros, sem analisar a validade jurídica dos atos.

Está correto o que se afirma em:

O sistema de controles internos visa mitigar riscos e assegurar a conformidade das operações com as normas vigentes. Acerca do assunto, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

(   ) O ambiente de controle reflete a postura da alta administração em relação à importância do controle interno na organização e sua influência na cultura ética.
(   ) A avaliação de riscos deve ser um processo contínuo para identificar e analisar os eventos que podem impedir o alcance dos objetivos institucionais.
(   ) Os controles internos devem ser estruturados de modo a eliminar integralmente a possibilidade de erros ou irregularidades nas operações organizacionais.
(   ) A segregação de funções determina que uma única pessoa não deve ser responsável por todas as fases de uma transação, como autorização, registro e custódia.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

As normas de execução estabelecem as diretrizes para que o trabalho de auditoria seja realizado com zelo profissional e objetividade. Sobre a execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.