2001809 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: AL-AP

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Analista Legislativo - Técnico de Controle Interno
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Controle Interno

Um dos argumentos da estrutura preconizada pelo Internal Control – Integrated Framework, edição do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) consiste em proporcionar à administração um meio de

A

aplicar o controle interno aos tipos de entidade cuja indústria ou estrutura legal figurem entre aquelas mencionadas, nos níveis de entidade, unidade operacional ou função.

B

aplicar o controle interno a qualquer tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, ao nível de entidade, relegando os níveis de unidade operacional ou função a outras estruturas.

C

aplicar o controle interno aos tipos de entidade cuja indústria ou a estrutura legal figurem entre aquelas mencionadas, ao nível de entidade, relegando os níveis de unidade operacional ou função a outras estruturas.

D

afastar a aplicação do controle interno a todo tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, e do nível (entidade, unidade operacional ou função).

E

aplicar o controle interno a qualquer tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, nos níveis de entidade, unidade operacional ou função.

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2001808 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: AL-AP

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Analista Legislativo - Técnico de Controle Interno
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NBC TAsNBC TA 620: Utilização do Trabalho de Especialista

Se o auditor independente utilizou o trabalho de auditoria interna, ele deve

A

incluir na documentação de auditoria os procedimentos de auditoria executados pelo auditor independente.

B

informar à administração, renunciando ao contrato de auditoria.

C

incluir na documentação de auditoria a natureza e a extensão do trabalho utilizado, evitando qualquer remissão à base para sua decisão.

D

excluir da documentação de auditoria qualquer avaliação acerca do nível de competência da auditoria interna.

E

exigir que o responsável pelo controle interno assine o relatório final de auditoria independente.

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2001807 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: AL-AP

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Analista Legislativo - Técnico de Controle Interno
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Planejamento de Auditoria

Uma boa auditoria fundamenta-se em uma etapa de planejamento adequada. As normas técnicas buscam as melhores práticas quanto a esse importante expediente preparatório. A NBC TA 300 estabelece que

A

o planejamento da auditoria é responsabilidade exclusiva da administração da entidade, sem interferência do auditor.

B

o planejamento da auditoria é responsabilidade exclusiva do controle interno.

C

apenas excepcionalmente o auditor deve discutir elementos do planejamento com a administração da entidade.

D

há a possibilidade de o auditor discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade.

E

há o dever de o auditor discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade.

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2001806 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: AL-AP

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Analista Legislativo - Técnico de Controle Interno
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Controle Interno

É indicador de que o controle interno está funcionando satisfatoriamente a

A

reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção relevante devido a erro.

B

existência de sinais de incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações contábeis.

C

evidência de processo de avaliação de risco ineficaz.

D

evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados.

E

existência de processo de avaliação de risco na entidade.

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2001805 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: AL-AP

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Analista Legislativo - Técnico de Controle Interno
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Fraude e Erro

É responsabilidade do auditor, segundo a NBC TA 240,

A

estabelecer se a fraude ocorreu, em seu conceito jurídico.

B

prevenir e detectar a fraude, principalmente.

C

estabelecer se eventual fraude causou distorções relevantes, principalmente.

D

não se manter cético ao que narram os empregados da auditada, posto que são os principais incumbidos de cumprir os procedimentos de controle.

E

manter-se cético aos sinais de fraude, pois é relativamente mais difícil para a administração ter condições de manipular os registros contábeis.

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1982583 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: Consulplan
Orgão: Pref. Formiga-MG

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Auditor de Controle Interno
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Amostragem de Auditoria

O auditor deve ter pleno conhecimento dos significados dos termos existentes nas normas de auditoria. Conforme disposto na NBC TA 530, que versa sobre a seleção da amostra em auditoria, assinale o significado INCORRETO.

A

Unidade de amostragem: é cada um dos itens individuais que constituem uma população.

B

Amostra: é o conjunto completo de dados sobre o qual a população é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.

C

Distorção tolerável: é um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população.

D

Amostragem em auditoria: é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.

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1982581 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: Consulplan
Orgão: Pref. Formiga-MG

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Auditor de Controle Interno
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Testes e Procedimentos

Conforme disposto nas Normas Técnicas e Profissionais de Auditoria, todas as afirmativas estão corretas, EXCETO:

A

O termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

B

O auditor deve planejar e executar procedimentos analíticos no início da auditoria, fato que irá auxiliar na conclusão geral, se as demonstrações contábeis são consistentes com o entendimento que o ele já possui da entidade.

C

Procedimentos analíticos compreendem, também, o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes, ou que diferem significativamente dos valores esperados.

D

Podem ser usados diversos métodos para executar procedimentos analíticos. Esses métodos variam desde a realização de comparações simples até análises complexas usando técnicas estatísticas avançadas. Os procedimentos analíticos podem ser aplicados para demonstrações contábeis consolidadas, componentes e elementos individuais de informação.

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1982579 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: Consulplan
Orgão: Pref. Formiga-MG

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Auditor de Controle Interno
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Testes e Procedimentos

O efeito de leis e regulamentos sobre as demonstrações contábeis varia consideravelmente. Leis e regulamentos aos quais a entidade está sujeita constituem a estrutura legal e regulamentar. Algumas entidades operam em setores altamente regulamentados. Outras estão sujeitas apenas as muitas leis e regulamentos que se relacionam geralmente com os aspectos operacionais do negócio. A não conformidade com leis e regulamentos pode resultar em multas, litígio ou outras consequências para a entidade, que podem ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.

(NBC TA 250. Adaptado.)

Considerando o disposto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, especificamente na NBC TA 250 de 07/02/2019, que versa sobre Consideração de Leis e Regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis, assinale a afirmativa INCORRETA.

A

O auditor deve executar alguns procedimentos de auditoria, dentre os quais, inspeção de correspondência, se houver, com as autoridades responsáveis por licenciamento e regulamentação.

B

O auditor é responsável pela obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.

C

É objetivo do auditor, dentre outros, executar procedimentos de auditoria específicos para ajudar a identificar casos de não conformidade com leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.

D

Não conformidade são atos de omissão ou cometimento puramente intencionais, praticados pela entidade, pelos responsáveis pela governança, pela administração ou por outras pessoas físicas que trabalham para a entidade ou sob seu comando que são contrários às leis ou regulamentos vigentes. A não conformidade inclui, também, conduta imprópria individual que não se relaciona com as atividades de negócios da entidade.

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1982577 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: Consulplan
Orgão: Pref. Formiga-MG

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Auditor de Controle Interno
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Planejamento de Auditoria

Sobre o planejamento de auditoria, assinale a afirmativa INCORRETA.

A

O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz.

B

O auditor deve atualizar, mas jamais alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria no curso da auditoria.

C

O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

D

O auditor deve documentar a estratégia global de auditoria, o plano de auditoria e eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria durante o trabalho de auditoria, e as razões destas alterações.

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1982575 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: Consulplan
Orgão: Pref. Formiga-MG

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Auditor de Controle Interno
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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

Sobre auditoria interna e externa, conforme disposto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, assinale a alternativa INCORRETA.

A

Auditores internos são as pessoas que executam as atividades da função de auditoria interna. Os auditores internos podem fazer parte de um departamento de auditoria interna ou de uma função equivalente.

B

A função de auditoria interna é a atividade de avaliação estabelecida ou fornecida como um serviço para a entidade. As funções de auditoria interna incluem, dentre outras, o exame, a avaliação e o monitoramento da adequação e efetividade do controle interno.

C

Os objetivos da função de auditoria interna não são determinados pela administração ou pelos responsáveis pela governança. Os objetivos da função de auditoria interna e do auditor independente não podem ser diferentes e, por isso, os meios utilizados pela auditoria interna e pelo o auditor independente para alcançar seus respectivos objetivos são sempre semelhantes.

D

Independentemente do grau de autonomia e de objetividade da função de auditoria interna, tal função não é independente da entidade, como é exigido do auditor independente quando ele expressa uma opinião sobre as demonstrações contábeis. O auditor independente assume integral responsabilidade pela opinião de auditoria expressa e essa responsabilidade do auditor independente não é reduzida pela utilização do trabalho feito pelos auditores internos.