Segundo a NBC TA Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, analise as assertivas apresentadas a seguir sobre os riscos do trabalho do Auditor Independente e, em seguida, assinale a alternativa CORRETA:

I. Risco Inerente e Risco de Controle são riscos que não dependem diretamente do auditor independente.

II. Risco de Detecção e Risco de Mensuração ou Avaliação são riscos que não dependem diretamente do auditor independente.

III. Risco Inerente e Risco de Controle são riscos que o auditor independente influencia diretamente.

IV. Risco de Detecção e Risco de Mensuração ou Avaliação são riscos que o auditor independente influencia diretamente.

As normas de auditoria exigem que o auditor exerça o julgamento profissional e mantenha o ceticismo profissional ao longo de todo o planejamento e na execução da auditoria. Sendo assim, com base na norma de auditoria NBC TA 200, considere as afirmativas a seguir:

I. A avaliação dos riscos é antes uma questão de julgamento profissional que uma questão passível de mensuração precisa.

II. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.

III. A crença de que a administração e os responsáveis pela governança são honestos e têm integridade não livra o auditor da necessidade de manter o ceticismo profissional ou permitir que ele se satisfaça com evidências de auditoria menos que persuasivas na obtenção de segurança razoável.

Com base na norma de auditoria, NBC TA 706, que dispõe sobre parágrafos de ênfase e parágrafos de outros assuntos no relatório do auditor independente, considere as afirmativas a seguir e assinale a alternativa CORRETA:

I. A inclusão de parágrafo de ênfase no relatório do auditor não afeta a sua opinião.

II. O auditor deve incluir o parágrafo de ênfase imediatamente após a seção “Base para opinião” para fornecer o contexto apropriado sobre a relevância dessas informações para os usuários.

III. Se o auditor espera incluir um parágrafo de ênfase ou parágrafo de outros assuntos no seu relatório, ele deve comunicar-se com os responsáveis pela governança no que se refere a essa expectativa e à redação proposta desse parágrafo.

A norma de auditoria NBC TA 500 indica que a confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada pela fonte e por sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. Neste sentido, a norma inclui as seguintes generalizações aplicáveis à evidência de auditoria, EXCETO:

O auditor deve obter entendimento do controle interno relevante para a auditoria ao identificar e avaliar os riscos de distorção relevante. Nessas avaliações de risco, o auditor considera o controle interno para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno. O auditor pode identificar deficiências do controle interno, não somente durante esse processo de avaliação de risco, mas, também, em qualquer outra etapa da auditoria. Neste sentido, com base na norma de auditoria, NBC TA 265, considere as seguintes afirmativas e assinale a alternativa CORRETA.

I. Podem existir deficiências significativas mesmo que o auditor não tenha identificado distorções durante a auditoria.

II. A deficiência de controle interno, por si só, pode não ser suficientemente importante para se constituir em deficiência significativa.

III. A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno não depende somente se a distorção realmente ocorreu, mas, também, da probabilidade de que a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção.

De acordo com a norma de auditoria NBC TA 520, que trata do uso de procedimentos analíticos pelo auditor, o termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Se os procedimentos analíticos executados de acordo com esta Norma identificam flutuações ou relações que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem dos valores esperados de maneira significativa, o auditor deve examinar essas diferenças por meio de indagação à administração e obtenção de evidência de auditoria apropriada e relevante para as respostas da administração, e aplicação de outros procedimentos de auditoria conforme necessário nas circunstâncias. Sendo assim, com base nesta Norma, considere as afirmativas a seguir:

I. A evidência de auditoria relevante para as respostas da administração pode ser obtida por meio da avaliação dessas respostas levando em consideração o entendimento do auditor sobre a entidade e seu ambiente, e com outra evidência de auditoria obtida no decurso da auditoria.

II. A necessidade de realizar novos procedimentos de auditoria adicionais surge quando a administração fornece uma explicação, que juntamente com a evidência de auditoria relevante obtida para a resposta da administração, é considerada adequada.

III. As indagações do auditor junto à administração, raramente, fornecem informações adequadas, uma vez que a administração está frequentemente em posição privilegiada para perpetrar fraudes.

Por conseguinte, o auditor deve preterir as respostas da administração às indagações em favor das evidências de auditoria obtidas no decurso da auditoria.

De acordo com a norma de auditoria, a NBC TI 01, a Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. Sendo assim, com base nesta Norma, assinale a alternativa CORRETA:

De acordo com a norma de auditoria NBC TA 505, que trata do uso de procedimentos de confirmação externa pelo auditor, confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro, a parte que confirma, em papel, no formato eletrônico ou outro meio. Sendo assim, com base nesta Norma, considere as afirmativas a seguir:

I. Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.

II. Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas.

III. Exceção é a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.

De acordo com a norma de auditoria NBC TA 200, a responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, incluindo quando relevante sua apresentação adequada, é:

A auditoria interna pode ser designada para revisar a observância das legislações e regulamentações, outros requisitos externos, além das políticas e diretrizes da administração e outros requisitos internos. De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 610, a auditoria interna também pode ser designada para revisar:

I. O programa de trabalho, os papéis de trabalho e os procedimentos executados pelo auditor independente.

II. A economicidade, a eficiência e a eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.

III. Os meios usados para identificar, reconhecer, mensurar, classificar e reportar as informações financeiras e operacionais e realizar investigação específica de itens individualizados, incluindo testes detalhados de transações, saldos e procedimentos.

Assinale a alternativa CORRETA.