De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 240, os fatores de risco relacionados a distorções decorrentes de apropriação indevida de ativos também são classificados segundo as três condições geralmente presentes quando há fraude, que são:

A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria. Neste sentido, alguma evidência de auditoria é obtida pela execução de procedimentos de auditoria. Os procedimentos de auditoria para obter evidência de auditoria podem incluir a inspeção, observação, confirmação, recálculo, reexecução e procedimentos analíticos, muitas vezes em combinação, além da indagação. Sendo assim, com base na norma de auditoria, NBC TA 500, assinale a alternativa INCORRETA:

Ao selecionar itens a serem testados, o auditor deve determinar a relevância e a confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, além da eficácia, que também é uma consideração importante na seleção de itens a serem testados. Sendo assim, com base na NBC TA 500, relacione os meios à disposição do auditor para a seleção de itens a serem testados da primeira coluna com a respectiva circunstância descrita na segunda coluna e, em seguida, assinale a alternativa que contém a sequência correta, de cima para baixo:

(1) Seleção de todos os itens.
(2) Seleção de itens específicos.
(3) Amostragem de auditoria.

( ) O auditor pode examinar itens para obter informações sobre assuntos como a natureza da entidade ou a natureza de transações.

( ) A população constitui um número pequeno de itens de grande valor.

( ) O auditor pode selecionar itens de forma que cada unidade da população tenha a mesma chance de ser selecionada.

Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra, portanto, o auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável. Com base na norma de auditoria, NBC TA 530, considere as afirmativas a seguir, sobre a influência do tamanho da amostra para os testes de controles:

I. Quanto menor a taxa tolerável de desvio, maior o tamanho da amostra precisa ser.

II. Quanto mais alta a taxa esperada de desvio, maior o tamanho da amostra precisa ser.

III. Quanto maior for o nível de segurança de que o auditor espera que os resultados da amostra sejam de fato indicativos com relação à incidência real de desvio na população, menor será o tamanho da amostra.

Assinale a alternativa CORRETA:

A norma de auditoria NBC TA 500 define o que constitui evidência de auditoria na auditoria de demonstrações contábeis e trata da responsabilidade do auditor na definição e execução de procedimentos de auditoria para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente que permita a obtenção de conclusões razoáveis para fundamentar a opinião do auditor. Com relação aos procedimentos de auditoria para obtenção de evidência de auditoria, assinale a alternativa CORRETA.

O auditor pode obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a existência e as condições do estoque mediante acompanhamento da contagem física dos estoques. De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 501, o acompanhamento da contagem física dos estoques envolve:

Assinale a alternativa CORRETA.

I. Inspeção do estoque para determinar a existência e avaliar as condições e execução de teste de contagem.

II. Obtenção de evidência de auditoria quanto à confiabilidade dos procedimentos de contagem da administração.

III. Observação do cumprimento das instruções da administração e da execução de procedimentos para registrar e controlar os resultados da contagem física dos estoques.

De acordo com a norma de auditoria NBC TA 700, ao expressar uma opinião não modificada sobre demonstrações contábeis elaboradas de acordo com a estrutura de apresentação adequada, a opinião do auditor deve utilizar uma das seguintes frases:

I. “Em nossa opinião, as demonstrações contábeis apresentam uma visão verdadeira e justa… de acordo com [a estrutura de relatório financeiro aplicável]”.

II. “Em nossa opinião, as demonstrações contábeis apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, de acordo com [a estrutura de relatório financeiro aplicável]”.

III. “Em nossa opinião e com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com NBC TA 700, as demonstrações contábeis apresentam adequadamente, a posição patrimonial e financeira, de acordo com [a estrutura de relatório financeiro aplicável]”.

De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 530, o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra. Com base nesta Norma, considere as afirmativas a seguir, sobre os fatores que o auditor pode levar em consideração ao determinar o tamanho da amostra para testes de detalhes:

I. Quando a população é estratificada, geralmente, o tamanho da amostra será maior.

II. Quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na população, maior deve ser o tamanho da amostra.

III. Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos para reduzir a um nível aceitável o risco de detecção relacionado com uma população em particular, mais segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, maior será o tamanho da amostra.

Assinale a alternativa CORRETA.

De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 330, procedimento substantivo é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações. Sendo assim, com base nesta Norma, considere as afirmativas a seguir:

I. Os procedimentos substantivos incluem testes de controle.
II. Os procedimentos substantivos incluem testes de detalhes.
III. Os procedimentos substantivos incluem testes de observância.
IV. Os procedimentos substantivos incluem procedimentos analíticos substantivos.

Assinale a alternativa CORRETA.

De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 200, os riscos de distorção relevante no nível da afirmação consistem em dois componentes: risco inerente e risco de controle. Com base nesta Norma, considere as afirmativas a seguir sobre os riscos de distorção relevante no nível da afirmação:

I. O risco inerente e o risco de controle são riscos da entidade, e eles existem independentemente da auditoria das demonstrações contábeis.

II. Circunstâncias externas que dão origem a riscos de negócios também podem influenciar o risco inerente.

III. O risco de controle é uma função da eficácia do controle interno da entidade, ou seja, da qualidade da sua estrutura e operação em eliminar ou não, os riscos de distorção relevante.

Assinale a alternativa CORRETA.