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A contratação do auditor contábil independente pelas entidades supervisionadas está sujeita a regras estabelecidas pela Susep.
Julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. As supervisionadas somente podem contratar auditores contábeis independentes, pessoa jurídica, registrados na CVM.
II. O auditor contábil independente deverá disponibilizar, quando solicitado pela Susep, documento contendo a sua política de independência.
III. No momento da sua contratação, o auditor contábil independente deverá disponibilizar para a supervisionada ou seu comitê de auditoria contábil documento contendo a sua política de independência.
IV. As supervisionadas não podem contratar ou manter o auditor contábil independente se o pagamento de honorários pela supervisionada, isoladamente, relativos a trabalhos no ano-base das demonstrações contábeis for igual ou superior a 20% (vinte por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.
V. No momento da contratação, o auditor independente deverá fornecer declaração formal, informando que não está impedido para a prestação do serviço de auditoria contábil independente, de acordo com as normas da CVM, CFC e Ibracon.
A sequência CORRETA é:
Julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. As supervisionadas somente podem contratar auditores contábeis independentes, pessoa jurídica, registrados na CVM.
II. O auditor contábil independente deverá disponibilizar, quando solicitado pela Susep, documento contendo a sua política de independência.
III. No momento da sua contratação, o auditor contábil independente deverá disponibilizar para a supervisionada ou seu comitê de auditoria contábil documento contendo a sua política de independência.
IV. As supervisionadas não podem contratar ou manter o auditor contábil independente se o pagamento de honorários pela supervisionada, isoladamente, relativos a trabalhos no ano-base das demonstrações contábeis for igual ou superior a 20% (vinte por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.
V. No momento da contratação, o auditor independente deverá fornecer declaração formal, informando que não está impedido para a prestação do serviço de auditoria contábil independente, de acordo com as normas da CVM, CFC e Ibracon.
A sequência CORRETA é:
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Com relação aos pareceres de auditoria, que tipo é
efetuado quando há uma limitação significativa na
extensão de seus exames que impossibilitem o
auditor expressar opinião sobre as demonstrações
contábeis por não ter obtido comprovação suficiente
para fundamentá-la.
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As Classificações adotadas pela Controladoria-Geral da
União estão descritas no Manual do Sistema de Controle
Interno do Poder Executivo Federal (Manual do SCI),
aprovado pela IN SFC Nº 01/2001. Marque a alternativa que
apresenta as formas de execução das auditorias adotadas
pela CGU.
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Um auditor independente concluiu que o uso do pressuposto de continuidade operacional, em determinada empresa auditada, é apropriado, mas que há incerteza significativa.
Ele verificou que as demonstrações contábeis descrevem adequadamente os principais eventos que podem levantar dúvida quanto à capacidade de continuidade; avaliou os planos da administração para esses eventos e que há divulgação clara sobre essa incerteza.
Em seu relatório o auditor deve
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A NBC TA 200 trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de
demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. De acordo com a
NBC TA 200, assinale a alternativa que apresenta uma definição INCORRETA.
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Quando for imposta alguma limitação no escopo da revisão que impeça o auditor revisor de aplicar
um ou mais procedimentos requeridos, deverá ser emitido um relatório de auditoria
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O exame usado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis é um dos tipos básicos para forma de apresentação das técnicas de auditoria, e refere-se a (ao)
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Auditor experiente é um indivíduo que possui prática de auditoria e conhecimento razoável de
I - processos de auditoria.
II - procedimentos contábeis.
III - normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
IV - processos administrativos.
V - ambiente de negócios em que opera a entidade.
VI - assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade.
Está correto o que se afirma apenas em
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O conjunto de verificações e averiguações previstas num programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, denomina-se
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O planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da entidade, para definir a amplitude do trabalho a ser realizado de acordo com as diretivas estabelecidas pela administração. Assim, o planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente
I - o conhecimento detalhado dos sistemas contábil e de controles internos da Entidade e seu grau de confiabilidade.
II - a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados.
III - a existência de Entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos exames da auditoria interna.
IV - o uso do trabalho de especialistas e outros auditores.
V - O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
VI - os ciclos operacionais da Entidade relacionados com volume de transações e operações.
Marque a alternativa que contém as afirmativas corretas.
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