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A denominada Lei Sarbanes-Oxley nasceu como fruto dos escândalos ocorridos no mercado de capitais.
É considerada uma Lei que regulamenta os controles corporativos para melhorar a governança e tem como um dos seus princípios basilares o da
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- Auditoria IndependenteExecução do Trabalho de AuditoriaTestes e Procedimentos de Auditoria 1Procedimentos ou Técnicas de AuditoriaCircularização (Confirmação Externa)
Dentre os diversos procedimentos de auditoria, a confirmação de saldo é solicitada pelo auditor, mas deve ser elaborada pelo auditado. Identifique como é conhecida a confirmação de saldo que se caracteriza pelo fato de a solicitação não fornecer o saldo a ser confirmado.
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Considerando os princípios de controle interno, relacione adequadamente as colunas a seguir.
1. Segurança razoável.
2. Objetivos do controle.
3. Vigilância dos controles.
4. Registro oportuno e adequado das transações e fatos.
5. Acesso aos recursos e registros e responsabilidades frente aos mesmos.
( ) Estes devem ser adequados, oportunos, completos, razoáveis e estar integrados dentro dos objetivos globais da instituição.
( ) É essencial para assegurar a oportunidade e confiabilidade de toda informação que a instituição maneja em suas operações e na adoção de decisões.
( ) As estruturas de controle interno devem proporcionar condições para o cumprimento dos objetivos gerais. Equivale a um nível satisfatório de confiança, considerando o custo, a oportunidade, a utilidade e os riscos.
( ) Deve ser limitado às pessoas autorizadas para tanto, as quais estão obrigadas a prestar contas da custódia ou utilização dos mesmos.
( ) Os dirigentes devem acompanhar e verificar continuamente suas operações e adotar imediatamente as medidas oportunas frente a qualquer evidência de irregularidade ou de atuação contrária aos princípios de economia, eficiência e eficácia.
A sequência está correta em
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I. Será emitido quando o Auditor formar a opinião de que foram adequadamente observados os princípios da legalidade, legitimidade e economicidade, emitido para os casos em que os exames realizados comprovem que os procedimentos administrativos e demais demonstrações operacionais, orçamentárias, financeiras ou contábeis, sob exame, representam adequadamente a posição real existente.
II. Será emitido quando o Auditor verificar a não observância da aplicação dos princípios de legalidade, legitimidade e economicidade, constatando a existência de desfalque, omissão, desvio de bens ou outra irregularidade de que resulte prejuízo quantificável ou comprometam, substancialmente, os procedimentos administrativos e de gestão e/ou outras demonstrações próprias de sistema administrativo de gestão.
III. Será emitido quando o Auditor constatar falhas, omissões ou impropriedades de natureza formal no cumprimento das normas e diretrizes, quanto à legalidade, legitimidade e economicidade e que, pela sua irrelevância ou imaterialidade, não caracterizar irregularidade de atuação dos agentes responsáveis, mas que não comprometam em sua totalidade, a validade dos procedimentos ou a gestão sob análise nem a atuação dos responsáveis.
Associe cada tipo de Parecer (A, B e C) ao conceito que melhor lhe define (I, II e III):
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