263184 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CESGRANRIO
Orgão: Liquigás

Provas:

Profissional Jr - Contabilidade
Provas ×

NBC TAs

A Lei Sarbanes-Oxley apresentou inovações nos padrões de responsabilidades corporativas que alteraram as obrigações do Comitê de Auditoria. Nesse contexto, considere as afirmativas a seguir.

I – Todos os serviços de auditoria e de non-audit prestados pelo seu auditor devem ser pré-aprovados pelo Comitê de Auditoria, exceto se o valor dos serviços de non-audit prestados à companhia não ultrapassar 10% do total de rendimentos pagos pela companhia ao auditor no exercício fiscal.

II – O Comitê de Auditoria é responsável por analisar a adequação dos honorários do auditor independente, atentando se os mesmos são compatíveis para a realização de um trabalho de qualidade, considerando a complexidade e o volume de operações da companhia.

III – Cada um dos membros do Comitê de Auditoria deve ser, também, membro do Conselho de Administração e ser independente, o que restringe a aceitação de qualquer pagamento por serviços de consultoria, assessoria ou outro honorário compensatório por parte da companhia.

É correto o que se afirma em

Provas

Questão presente nas seguintes provas

263183 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CESGRANRIO
Orgão: Liquigás

Provas:

Profissional Jr - Contabilidade
Provas ×

Controle Interno

De acordo com o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o controle interno é

“um processo, efetuado pelo Conselho de Administração, pela administração ou por outras pessoas da companhia, o qual visa a fornecer segurança razoável quanto à possibilidade de atingir objetivos nas seguintes categorias: eficácia e eficiência das operações, confiabilidade dos relatórios financeiros, cumprimento de leis e regulamentos aplicáveis”.

Para que atinja seus objetivos, os controles internos precisam ser desenvolvidos em uma estrutura apropriada, com cinco componentes, na qual o componente Atividades de Controle

A

objetiva atenuar os riscos identificados anteriormente.

B

refere-se a conceitos como conduta, atitude, consciência, competência e estilo.

C

identifica e analisa os riscos mais relevantes para a obtenção dos objetivos do negócio.

D

inclui a supervisão interna e externa dos controles internos pela administração.

E

relaciona-se à avaliação da qualidade dos controles internos durante avaliações contínuas e especiais.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

252751 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
Provas ×

Outras NormasNormas da CVM

Com relação ao Art. 13 da Instrução CVM n.º 358/02, assinale a opção INCORRETA.

A

Antes da divulgação ao mercado de ato ou fato relevante, é vedada a negociação com valores mobiliários de emissão da companhia, ou a eles referenciados pela própria companhia aberta, pelos acionistas controladores, diretos ou indiretos, diretores, membros do conselho de administração, do conselho fiscal e de quaisquer órgãos com funções técnicas ou consultivas, criados por disposição estatutária, ou por quem quer que, em virtude de seu cargo, função ou posição na companhia aberta, sua controladora, suas controladas ou coligadas, tenha conhecimento da informação relativa ao ato ou fato relevante.

B

Antes da divulgação ao mercado de ato ou fato relevante, é vedada a negociação com valores mobiliários de emissão da companhia, ou a eles referenciados por quem quer que tenha conhecimento de informação referente a ato ou fato relevante, em especial àqueles que tenham relação comercial, profissional ou de confiança com a companhia, tais como auditores independentes, analistas de valores mobiliários, consultores e instituições integrantes do sistema de distribuição, aos quais compete verificar a respeito da divulgação da informação antes de negociar com valores mobiliários de emissão da companhia ou a eles referenciados.

C

Antes da divulgação ao mercado de ato ou fato relevante, é vedada a negociação com valores mobiliários de emissão da companhia, ou a eles referenciados pelos administradores que se afastem da administração da companhia antes da divulgação pública de negócio ou fato iniciado durante seu período de gestão, estendendo-se a vedação pelo prazo de doze meses após o seu afastamento e para os auditores independentes até a data da emissão do seu relatório de auditoria.

D

Antes da divulgação ao mercado de ato ou fato relevante, é vedada a negociação com valores mobiliários de emissão da companhia, ou a eles referenciados pela companhia com a intenção de promover incorporação, cisão total ou parcial, fusão, transformação ou reorganização societária.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

252737 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
Provas ×

Outras NormasNormas da CVM

Com relação ao Parecer de Orientação n.º 37/11 da CVM, que apresenta e ressalta os conceitos de representação verdadeira e apropriada (true and fair view) e da primazia da essência sobre a forma no ordenamento contábil brasileiro, assinale a opção que NÃO corresponde ao contexto da norma emitida pelo regulador:

A

As regras contábeis devem servir de “escudo” para possibilitar a representação verdadeira e apropriada das transações econômicas. Desse modo, os princípios da representação verdadeira e apropriada e da primazia da essência sobre a forma devem estar subordinados às normas contábeis e legais.

B

O ordenamento contábil trazido a partir da promulgação da Lei n.º 11.638/2007 incorporou diversas inovações à contabilidade brasileira com o intuito de produzir demonstrações contábeis mais úteis aos investidores e aos demais usuários externos em seus processos de alocação de recursos.

C

Dois conceitos inter-relacionados são essenciais para o entendimento da nova realidade contábil: (i) a representação verdadeira e apropriada; e (ii) a primazia da essência sobre a forma.

D

Com a mudança iniciada com a edição da Lei n.º 11.638/2007 resgata-se a característica fundamental das demonstrações contábeis, que devem representar fidedignamente a realidade dos efeitos econômicos das transações, independentemente do seu tratamento jurídico.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

252715 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
Provas ×

Documentos e Relatórios

A Seguradora ABC S/A possui investimentos relevantes em sociedades controladas e, conforme requerido pela SUSEP, divulga demonstrações contábeis consolidadas elaboradas de acordo com os pronunciamentos emitidos pelo International Accounting Standards Board – (IASB), apenas anualmente. As demonstrações contábeis individuais semestrais e anuais seguem as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis a instituições autorizadas a funcionar pela SUSEP. Embora a SUSEP tenha referendado a NBC TG 36, ela não requer a divulgação de demonstrações contábeis consolidadas semestrais. O relatório do auditor, caso não sejam apresentadas em conjunto com as demonstrações contábeis individuais intermediárias, as correspondentes demonstrações contábeis consolidadas deverão ser:

Provas

Questão presente nas seguintes provas

252616 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
Provas ×

Outras NormasNormas da CVM

A Instrução CVM n.º 527/12 define parâmetros para a divulgação voluntária de informações de natureza não contábil denominadas: LAJIDA - Lucro Antes dos Juros, Impostos sobre Renda incluindo Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, Depreciação e Amortização e LAJIR - Lucro antes dos Juros e Impostos sobre a Renda incluindo Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Em relação a esse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

É permitido compor o cálculo do LAJIDA e do LAJIR divulgados ao mercado, com valores que não constem das demonstrações contábeis da companhia.

B

O cálculo do LAJIDA e do LAJIR deve excluir quaisquer itens não recorrentes, não operacionais ou de operações descontinuadas.

C

Os administradores da companhia devem dispensar à divulgação das informações de natureza não contábil tratadas na Instrução n.º 527 o mesmo tratamento dado à divulgação das informações contábeis.

D

O auditor independente não tem a responsabilidade de revisar a LAJIDA E LAJIR

Provas

Questão presente nas seguintes provas

252570 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
Provas ×

Outras NormasNormas da SUSEP

Em relação à substituição periódica do auditor independente, é CORRETO afirmar que:

A

as sociedades supervisionadas podem manter o responsável técnico, diretor, gerente, supervisor e qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, após emitidos pareceres relativos a, no máximo, cinco exercícios sociais completos.

B

o retorno do responsável técnico, diretor, gerente, supervisor e qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, pode ser efetuado após decorridos cinco anos, contados a partir da data base do último parecer emitido.

C

sempre que houver substituição do responsável técnico, diretor, gerente, supervisor e qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, antes do prazo de cinco anos, o fato deverá ser comunicado à SUSEP, em até 15 (quinze) dias, por meio de exposição formalmente elaborada pela sociedade supervisionada, justificando as razões para tal mudança, dela constando a anuência do auditor independente substituído.

D

caso não haja concordância do responsável técnico, diretor, gerente, supervisor e qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, com os motivos expostos pela sociedade supervisionada para sua substituição, este deverá encaminhar à SUSEP as justificativas de sua discordância, no prazo máximo de 45 (quarenta e cinco) dias, contados da data de sua ciência.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

252569 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I – É razoável que o auditor assuma que os usuários não possuem conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com razoável diligência.

II - É razoável que o auditor assuma que os usuários entendem que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.

III –É razoável que o auditor assuma que os usuários não reconheçam as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos futuros.

IV - É razoável que o auditor assuma que os usuários tomam decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

252568 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
Provas ×

Documentos e Relatórios

Considere que o auditor antecessor emitiu relatório com opinião modificada sobre as demonstrações contábeis do período anterior e o assunto não foi resolvido no período corrente. Assinale a alternativa CORRETA.

A

O auditor atual deverá emitir relatório com opinião modificada sobre as demonstrações contábeis do período corrente.

B

Se o efeito do assunto que gerou a modificação no período anterior não for relevante para o período corrente, não caberá qualquer modificação na opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis atuais.

C

Por provocarem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis do período corrente, o assunto que foi objeto da modificação no relatório do auditor sobre as demonstrações contábeis do período anterior deve ser mencionado e em parágrafo de “ênfase” ” no relatório do auditor atual.

D

O relatório do auditor deve conter parágrafo de “ênfase” mencionando a modificação efetuada pelo auditor antecessor em sua opinião.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

252567 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
Provas ×

Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Com relação à NBC TA 230, que trata da documentação da auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A

Existe uma máxima que diz “trabalho não documentado é equivalente a trabalho não efetuado”.

B

A tempestividade na preparação da documentação da auditoria significa que essa documentação deve estar substancialmente concluída antes da emissão do relatório, faltando apenas alguns aspectos administrativos do tipo cruzamentos internos, arquivos de cópias e outros aspectos não relevantes para a emissão do relatório do auditor independente.

C

Em hipótese alguma, o auditor poderá ser requerido a apresentar explicações verbais sobre a documentação de seus trabalhos de auditoria.

D
A documentação da auditoria não tem por objetivo substituir os registros da entidade, portanto, normalmente, não precisa incluir cópia de contratos e outros documentos, embora não exista nenhuma proibição de incluir esses documentos na documentação da auditoria.

Comentários 0

×

Cadernos

×

Flashcards

×

Estatísticas

×

Reportar um erro

×

Provas

Questão presente nas seguintes provas

Qual o problema da questão?

Mensagem

Excluir

Provas

Provas

Provas

Provas

Provas

Provas

Provas

Provas

Provas

Provas

Acesse sua Conta

Crie uma Conta