Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP (CFC

248644 Ano: 2014
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Tomando por base as normas e orientações divulgadas pela Susep, assinale a opção INCORRETA.

A

É vedado ao ressegurador efetuar qualquer tipo de pagamento à cedente, seja sob a denominação de comissão, participação nos lucros ou qualquer outro título ou denominação, devendo qualquer abatimento ser considerado no cálculo do prêmio de resseguro.

B

O contrato de resseguro pode prever uma bonificação de comissão escalonada que varia de acordo com o resultado do contrato.

C

O contrato de resseguro poderá prever o pagamento de valor referente a participações nos resultados.

D

Há, geralmente, nos contratos de resseguro, cláusula de compensação de déficit em que, para efeitos contratuais, o prejuízo de um período pode ser compensado com prejuízos futuros.

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248608 Ano: 2014
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A Seguradora XYZ ajustou seu patrimônio líquido pelas adições e exclusões previstas nas normas específicas e apurou um Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) insuficiente em 30% em relação ao capital mínimo requerido. Em consequência, deverá apresentar à Susep o:

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248575 Ano: 2014
Disciplina: Conhecimentos Bancários
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Seguros e PrevidênciaSeguros e Resseguros

O Decreto-Lei n.º 73/66, que dispõe sobre o Sistema Nacional de Seguros Privados, regula as operações de seguros e resseguros e, entre outros assuntos, trata da estipulação de seguros. Em relação ao “estipulante”, assinale a opção INCORRETA.

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248574 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Outras NormasNormas da SUSEP

As sociedades supervisionadas deverão solicitar ao auditor independente que produza como resultado do trabalho de auditoria determinados relatórios circunstanciados. Qual dos relatórios circunstanciados apresentados nas opções a seguir NÃO é requerido pela Susep?

A

Relatório sobre a política de capitalização, manutenção de capital mínimo e constituição das provisões técnicas.

B

Relatório sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações contábeis.

C

Relatório sobre o descumprimento de dispositivos legais e regulamentares, que tenha, ou possa vir a ter, reflexos relevantes nas demonstrações contábeis ou na continuidade das operações da sociedade supervisionada auditada.

D

Relatório sobre a adequação dos controles internos aos riscos suportados pela sociedade supervisionada, destacando as deficiências encontradas.

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248559 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Outras NormasNormas da SUSEP

Devem constituir órgão estatutário, denominado Comitê de Auditoria, as sociedades seguradoras que tenham apresentado no encerramento dos dois últimos exercícios sociais Provisões Técnicas em montante igual ou superior a R$700.000.000,00 (setecentos milhões de reais). Assinale a opção que apresenta a condição NÃO requerida para fins da extinção do Comitê de Auditoria.

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248539 Ano: 2014
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Os créditos tributários do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e Contribuição Social sobre o Lucro decorrentes de prejuízos fiscais ou bases de cálculo negativas, respectivamente, e aqueles decorrentes de diferenças temporárias devem ser adequadamente reconhecidos, de acordo com o previsto na Circular SUSEP n.º 483/14. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor independente da sociedade supervisionada é responsável pelo estabelecimento das premissas utilizadas, por ocasião do levantamento das demonstrações financeiras, sobre as possibilidades de realização dos referidos créditos.

B

O valor dos créditos será calculado pela alíquota básica, a menos que seja elevada a possibilidade de realizar a recuperação dos créditos por alíquota que inclua o percentual adicional à alíquota básica.

C

O valor dos créditos deverá ser calculado com base nas alíquotas vigentes à época da elaboração das demonstrações financeiras e ajustado sempre que as alíquotas sofrerem modificações.

D

Na hipótese de existência de dúvida razoável em relação às possibilidades de recuperação dos referidos créditos, deverá ser constituída provisão para ajuste aos seus valores prováveis de realização.

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248536 Ano: 2014
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

De acordo com a Resolução CNSP n.º 302/13, o capital de risco é o montante variável de capital que a sociedade supervisionada deverá manter, a qualquer tempo, para garantir os riscos inerentes à operação. Considerando os termos dessa Resolução, assinale a opção INCORRETA.

A

As sociedades supervisionadas poderão encaminhar metodologia própria para apuração das parcelas do capital de risco.

B

A Susep poderá, a qualquer tempo, estabelecer requisitos adicionais a serem observados pelas sociedades supervisionadas na elaboração de metodologias próprias.

C

O capital mínimo requerido (CMR) será o equivalente à somatória do capital base e o capital de risco.

D

Quando a insuficiência de Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) em relação ao Capital Mínimo Requerido (CMR) for superior a 70% a sociedade supervisionada ficará sujeita a liquidação extrajudicial.

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248669 Ano: 2014
Disciplina: Conhecimentos Bancários
Banca: CFC
Orgão: CFC

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SFNParticipantesSUSEP: Superintendência de Seguros Privados

A Resolução CNSP n.º 166/07 dispõe sobre os requisitos e procedimentos para constituição, autorização para funcionamento das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. Com base nessa regulamentação, assinale a opção INCORRETA.

A

A constituição e o funcionamento de sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência, complementar dependem de prévia e expressa autorização da Susep.

B

Na constituição, a sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência complementar deve submeter-se à apresentação de plano de negócios e de definição dos padrões de governança corporativa à Susep.

C

A sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência complementar, cuja criação foi autorizada por lei federal, não necessita de autorização prévia da Susep para sua constituição e para seu funcionamento.

D

O início das atividades da sociedade deverá observar o prazo previsto no plano de negócios, podendo a Susep conceder, excepcionalmente, prorrogação do prazo.

Questão Desatualizada

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248641 Ano: 2014
Disciplina: Conhecimentos Bancários
Banca: CFC
Orgão: CFC

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No processo de constituição e funcionamento de sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência complementar deve ser informada à Susep a composição do grupo de controle da sociedade. De acordo com as normas do CNSP, as participações societárias diretas que impliquem controle das sociedades NÃO podem ser detidas por:

A

pessoas físicas.

B

entidades autorizadas a funcionar pela Superintendência de Seguros Privados.

C

quaisquer pessoas jurídicas que adotem padrões de governança corporativa estabelecidos pela Susep.

D

Fundos de Investimentos em Participação (FIP) que tenham por objeto exclusivo a participação em sociedades autorizadas a funcionar pela Susep e cujas cotas sejam destinadas, exclusivamente, a Entidades Fechadas de Previdência Complementar e a entidades autorizadas a funcionar pela Susep.

Questão Desatualizada

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248532 Ano: 2014
Disciplina: Ética e Regulação Profissional
Banca: CFC
Orgão: CFC

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ContabilidadeNBC PG 12: Educação Profissional Continuada

Para o exercício da função de auditor independente, é imprescindível manter-se atualizado por meio de um programa de educação profissional continuada. Os organismos profissionais e os reguladores estabeleceram requisitos sobre esse programa. Acerca desses requisitos é INCORRETO dizer que:

A

os auditores independentes, para cumprir o item 10 da NBC PA 12 - Educação Profissional Continuada, deverão realizar, a partir de 1º de janeiro de 2014, o mínimo de 10 (dez) pontos anuais em educação profissional continuada relacionada a atividades específicas relativas à auditoria independente das sociedades supervisionadas.

B

a manutenção da habilitação dos auditores independentes para exercerem suas atividades de auditoria nas sociedades supervisionadas pela Susep depende, exclusivamente, da comprovação do cumprimento dos requisitos pertinentes à educação profissional continuada, conforme previsto na NBC PA 12 - Educação Profissional Continuada.

C

o exame de certificação do auditor independente, previsto na NBC PA 13, que trata de prestação de auditoria independente, restringe-se exclusivamente à primeira habilitação, devendo ser acompanhado de processo de educação continuada, nos termos estabelecidos pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

D

a manutenção da habilitação dos auditores independentes, para exercerem suas atividades de auditoria nas sociedades supervisionadas pela Susep, é comprovada com o exercício das funções de auditoria independente nessas sociedades e com o cumprimento dos requisitos pertinentes à educação profissional continuada.

Questão Desatualizada