No plano de contribuição variável, os benefícios programados têm, na fase de acumulação ou atividade, características de contribuição definida e, na fase de inatividade, características de benefícios definidos.

Coberturas decorrentes de morte ou invalidez podem ser oferecidas por entidades seguradoras a entidades fechadas de previdência complementar tanto na modalidade de benefício definido quanto na modalidade de contribuição variável.

O regime de capitalização é obrigatório para o financiamento dos benefícios programados e continuados de EFPC.

O regime de repartição simples é adequado para planejamentos financeiros de rendas vitalícias.

O regime financeiro de um plano previdenciário determina a forma como os recursos destinados ao pagamento dos benefícios serão obtidos.

Admite-se a mudança do regime financeiro dos benefícios desde que técnica e atuarialmente justificada, e nunca apenas em função do resultado do plano de benefícios.

As funções de comutação são ferramentas matemáticas utilizadas para calcular diretamente os prêmios únicos líquidos de anuidades vitalícias, dotações e seguros; elas permitem que esses valores, determinados com base em diferentes tábuas de vida e taxas de juros variáveis, para diferentes idades e períodos de apólices, sejam encontrados diretamente por meio de uma única tabela.

Para a construção de uma tábua de vida, a probabilidade de que alguém que já viveu \( x \) anos irá sobreviver por mais anos é dada pela razão \( \dfrac{ℓx+t}{ℓx} \) .

O modelo de Gompertz-Makeham para a força de mortalidade de um indivíduo é dado pela função \( \mu \)(t) = = \( a \) ∙ \( e^{b\cdot t} \) , em que \( a \) e \( b \) são parâmetros positivos, e t é a idade.

Considere que uma pessoa de x anos de idade pague um prêmio único puro de valor P em um seguro de vida dotal puro. Considere ainda que o seu plano seja receber, caso esteja vivo, o valor do seguro em anos. Nessa situação, o valor a ser recebido será P ∙ (1 + i) ⁿ\( \dfrac{ℓx}{ℓx+n} \) , em que i é a taxa de juros anual.