Assinale a alternativa que corresponda a um procedimento correcional segundo o Decreto Estadual nº 14.879/2017, que regulamenta o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Estadual.

Job é responsável pelo setor de determinado órgão público que presta informações aos tribunais de contas, uma vez que existem verbas federais e estaduais que são administradas no local. Em determinado momento, recebe dúvida suscitada quanto à aplicação de dispositivos legais e regulamentares concernentes à matéria da competência do Tribunal de Contas do Estado. Nos termos da Lei Orgânica do Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro, a dúvida deve ser apresentada ao tribunal mediante:

O Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo descreve que o auditor, ao estabelecer o escopo do trabalho, deve abordar o que será analisado (abrangência), quando serão realizados os testes (oportunidade) e o quanto será analisado (extensão). Trata-se, no caso, da fase de seleção do objeto a ser avaliado, que também é regulada dessa forma no âmbito do Manual de Auditoria do TCERJ. Dentre as variáveis básicas para delimitação do escopo da auditoria, aquela que se refere ao montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão, em um específico ponto de controle (unidade organizacional, sistema, área, processo de trabalho, programa de governo ou ação), objeto dos exames pela auditoria, é designada:

No que tange ao planejamento de auditorias, o método de seleção de amostras cujo resultado apresenta comportamento mensurável, que pode ser representativo da situação da população da qual foi extraída a amostra, dentro de um grau de confiança estipulado, baseado em critérios matemáticos, corresponde à amostragem:

Consoante a classificação dos procedimentos de auditoria constante do Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo, que está em consonância com o Manual de Auditoria do TCERJ, os exames que visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas administrativos são denominados:

Nos termos do Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo, elaborado pela Secretaria Municipal de Controle Interno – SEMCI, existem atributos que devem ser considerados pelos auditores na elaboração de papéis de trabalho. A definição utilizada no Município está em consonância com os aspectos dos papéis de trabalho definidos no Manual de Auditoria do Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro (TCERJ). Nesse sentido, o atributo pelo qual os papéis de trabalho devem conter todas as informações necessárias para fundamentar a opinião do auditor, sendo suficientemente detalhados de modo a permitir a um auditor experiente utilizar, posteriormente, o trabalho realizado para fundamentar suas conclusões, denomina-se:

A potencial perda para uma organização, que traga descrédito ou possa afetar negativamente seus objetivos, caracteriza-se como risco. Conforme descreve o Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo, bem como conceitua a Estrutura Conceitual COSO, o risco de não haver um bom sistema de controles internos que previna ou detecte, em tempo hábil, erros ou irregularidades relevantes, relacionando-se à vulnerabilidade, define-se como risco:

Em auditoria, são utilizados métodos de estatística para a seleção de amostras, obedecendo a fases específicas. Sobre o tema, dispõe o Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo, em consonância com o que regula o Manual de Auditoria do TCERJ, que o dimensionamento da amostra em função dos controles internos existentes na organização auditada corresponde à fase de:

Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, dispõe o Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo sobre a obtenção de declaração formal, de pessoa independente e estranha ao órgão ou entidade objeto de auditoria, solicitada pela equipe, como procedimento de verificação. Essa técnica, também constante do Manual de Auditoria do Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro (TCERJ), denomina-se:

Conforme a definição do Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo, que está em consonância com o modelo COSO, a ação adotada pelo gestor no intuito de reforçar a possibilidade de que as metas e objetivos estabelecidos sejam alcançados configura-se como: