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Com relação ao plano de auditoria, analise os itens a seguir:
I. a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco;
II. a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação;
III. a opinião do auditor sobre os resultados obtidos no período anterior.
Analise os itens acima e assinale a alternativa que contenha os aspectos que devem ser descritos no plano de auditoria.
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Em relação à documentação da auditoria, assinale a alternativa correta.
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- Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
- Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)
I. A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em papel de qualquer tipo ou outro meio, desde que físico e capaz de conservar os dados registrados, devendo ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. II. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. III. É desnecessária a verificação da integridade das análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos que forem anexados aos papéis de trabalho, uma vez que o Auditor não foi o responsável pela sua elaboração.
Quais estão corretas?
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As técnicas de auditoria podem ser classificadas de acordo com o tipo de evidência obtida com sua aplicação. Os principais tipos de evidências são: física, documental, testemunhal e analítica.
Nas auditorias, a técnica da observação direta é um método de coleta de informação contextualizada sobre a forma de funcionamento do objeto auditado.
Essa técnica deve ser aplicada para:
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Nos trabalhos de auditoria, a amostragem consiste na aplicação de procedimentos de auditoria em uma amostra que represente as características gerais da população analisada.
Na definição do tipo de amostragem, o auditor deve evitar:
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As tabelas a seguir apresentam as informações do extrato bancário e os dados de emissão de notas fiscais de uma empresa comercial, referentes ao mês de janeiro de 2021.
| extrato bancário | |||
|
data |
histórico | valor (em reais) |
D/C |
|
1.º/1/2021 |
saldo anterior | 2.850 | C |
|
11/1/2021 |
transferência eletrônica | 600 | D |
|
11/1/2021 |
depósito bancário | 1.800 | C |
|
12/1/2021 |
transferência eletrônica | 800 | C |
|
12/1/2021 |
transferência eletrônica |
300 | C |
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13/1/2021 |
transferência eletrônica | 200 | D |
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13/1/2021 |
conta de energia elétrica | 450 | D |
|
13/1/2021 |
conta de telefonia e Internet | 150 | D |
|
14/1/2021 |
depósito bancário | 3.680 | C |
|
14/1/2021 |
folha de pagamento | 2.580 | D |
|
14/1/2021 |
depósito bancário | 1.200 | C |
|
15/1/2021 |
depósito bancário | 1.300 | C |
|
15/1/2021 |
transferência eletrônica | 850 | D |
|
data de |
número da nota fiscal |
operação |
valor da |
|
7/1/2021 |
023 | venda de mercadorias | 1.800 |
|
7/1/2021 |
024 | venda de mercadorias | 1.300 |
|
8/1/2021 |
025 | venda de mercadorias | 1.200 |
|
9/1/2021 |
026 | venda de mercadorias | 300 |
|
10/1/2021 |
027 | venda de mercadorias | 800 |
|
10/1/2021 |
028 | venda de mercadorias | 3.680 |
|
10/1/2021 |
029 | venda de mercadorias | 2.150 |
|
10/1/2021 |
030 | venda de mercadorias | 980 |
Considerando essa situação hipotética, julgue o item a seguir, acerca da auditoria do ativo circulante e dos testes substantivos aplicáveis.
Se a empresa tivesse recebido todos os valores correspondentes às notas fiscais por meio do banco ou do caixa, o total de recebimentos, até o dia 15/1/2021, corresponderia a R$ 12.210.
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As tabelas a seguir apresentam as informações do extrato bancário e os dados de emissão de notas fiscais de uma empresa comercial, referentes ao mês de janeiro de 2021.
| extrato bancário | |||
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data |
histórico | valor (em reais) |
D/C |
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1.º/1/2021 |
saldo anterior | 2.850 | C |
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11/1/2021 |
transferência eletrônica | 600 | D |
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11/1/2021 |
depósito bancário | 1.800 | C |
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12/1/2021 |
transferência eletrônica | 800 | C |
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12/1/2021 |
transferência eletrônica |
300 | C |
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13/1/2021 |
transferência eletrônica | 200 | D |
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13/1/2021 |
conta de energia elétrica | 450 | D |
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13/1/2021 |
conta de telefonia e Internet | 150 | D |
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14/1/2021 |
depósito bancário | 3.680 | C |
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14/1/2021 |
folha de pagamento | 2.580 | D |
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14/1/2021 |
depósito bancário | 1.200 | C |
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15/1/2021 |
depósito bancário | 1.300 | C |
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15/1/2021 |
transferência eletrônica | 850 | D |
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data de |
número da nota fiscal |
operação |
valor da |
|
7/1/2021 |
023 | venda de mercadorias | 1.800 |
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7/1/2021 |
024 | venda de mercadorias | 1.300 |
|
8/1/2021 |
025 | venda de mercadorias | 1.200 |
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9/1/2021 |
026 | venda de mercadorias | 300 |
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10/1/2021 |
027 | venda de mercadorias | 800 |
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10/1/2021 |
028 | venda de mercadorias | 3.680 |
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10/1/2021 |
029 | venda de mercadorias | 2.150 |
|
10/1/2021 |
030 | venda de mercadorias | 980 |
Considerando essa situação hipotética, julgue o item a seguir, acerca da auditoria do ativo circulante e dos testes substantivos aplicáveis.
Considere que tenha sido encontrado um boleto de fornecedores, pago em dinheiro no dia 10/1/2021, no valor de R$ 5.000, mas que não tenha ocorrido o seu registro contábil. Nesse caso, o saldo final do disponível, após conciliação, do mês de janeiro sofreria redução em seu saldo devedor de R$ 5.000, em relação ao saldo anteriormente apresentado pela contabilidade.
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As tabelas a seguir apresentam as informações do extrato bancário e os dados de emissão de notas fiscais de uma empresa comercial, referentes ao mês de janeiro de 2021.
| extrato bancário | |||
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data |
histórico | valor (em reais) |
D/C |
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1.º/1/2021 |
saldo anterior | 2.850 | C |
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11/1/2021 |
transferência eletrônica | 600 | D |
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11/1/2021 |
depósito bancário | 1.800 | C |
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12/1/2021 |
transferência eletrônica | 800 | C |
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12/1/2021 |
transferência eletrônica |
300 | C |
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13/1/2021 |
transferência eletrônica | 200 | D |
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13/1/2021 |
conta de energia elétrica | 450 | D |
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13/1/2021 |
conta de telefonia e Internet | 150 | D |
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14/1/2021 |
depósito bancário | 3.680 | C |
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14/1/2021 |
folha de pagamento | 2.580 | D |
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14/1/2021 |
depósito bancário | 1.200 | C |
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15/1/2021 |
depósito bancário | 1.300 | C |
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15/1/2021 |
transferência eletrônica | 850 | D |
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data de |
número da nota fiscal |
operação |
valor da |
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7/1/2021 |
023 | venda de mercadorias | 1.800 |
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7/1/2021 |
024 | venda de mercadorias | 1.300 |
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8/1/2021 |
025 | venda de mercadorias | 1.200 |
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9/1/2021 |
026 | venda de mercadorias | 300 |
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10/1/2021 |
027 | venda de mercadorias | 800 |
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10/1/2021 |
028 | venda de mercadorias | 3.680 |
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10/1/2021 |
029 | venda de mercadorias | 2.150 |
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10/1/2021 |
030 | venda de mercadorias | 980 |
Considerando essa situação hipotética, julgue o item a seguir, acerca da auditoria do ativo circulante e dos testes substantivos aplicáveis.
Considere que, durante a avaliação do livro-razão da conta banco da empresa, tenha sido verificado o registro de três movimentações a crédito que não estavam no extrato bancário, correspondentes a R$ 560, R$ 630 e R$ 700; considere, ainda, que, ao cotejar os documentos originais, tenha sido constatado que se tratava de despesas operacionais pagas em dinheiro. Nesse caso, ocorreu subestimação do saldo bancário, de R$ 1.890, em relação ao saldo do livro-razão.
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Julgue o item que se segue, a respeito das normas brasileiras de contabilidade de auditoria.
Ao identificar distorção em amostra de dados de determinado grupo patrimonial, o auditor, para classificar essa distorção como anomalia, deverá obter alto nível de certeza de que o conjunto de dados não é representativo para a população avaliada.
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Julgue o item que se segue, a respeito das normas brasileiras de contabilidade de auditoria.
Para testes de controles, é necessária projeção explícita dos desvios de amostra, porque a taxa projetada para a amostra é distinta daquela estabelecida para a população como um todo.
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