2070485 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. São Carlos-SC

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Controlador Interno
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Controle Interno

Segundo a NBC TA 315 (R1), o Controle Interno é o:

A

conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas de trabalho com o objetivo de proteger patrimônio de investidores e produzir informações confiáveis para ajudá-los no processo de decisão de investimentos.

B

processo de planejamento, execução e monitoramento da entidade revestido de confiabilidade para assegurar a proteção do patrimônio de proprietários, credores, investidores e demais usuários das informações administrativas da entidade.

C

processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis pela governança, administração e outros empregados para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à confiabilidade dos relatórios financeiros, efetividade e eficiência das operações e conformidade com leis e normas.

D

programa de governança corporativa destinado a garantir informações contábeis, financeiras, econômicas e operacionais relevantes para o processo de tomada de decisão do Conselho de Administração, do Comitê Estatuário de Auditoria e da Comissão de Valores Mobiliários.

E

mecanismo de monitoramento de atividades de trabalho para detectar riscos, falhas e irregularidades, a fim de possibilitar ações corretivas e de punição de colaboradores operacionais, gestores e diretores da entidade para o alcance dos objetivos da entidade.

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2070484 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. São Carlos-SC

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Controlador Interno
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil

A auditoria interna terem por objetivo:

A

aumentar o grau de confiança na integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com o objetivo de fornecer aos credores informações financeiras sobre a entidade.

B

certificar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com o foco de subsidiar os acionistas sobre o desempenho da entidade.

C

avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

D

assegurar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com vistas a assistir aos órgãos externos de controle e fiscalização.

E

garantir a integridade, objetividade, independência, efetividade e confiabilidade de processos, sistemas de informações, controles internos e gerenciamento de riscos, com objetivo de atender ao Conselho de Administração da entidade.

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2070483 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. São Carlos-SC

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Controlador Interno
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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria
Planejamento de Auditoria

As evidências de auditoria são informações utilizadas para fundamentar as conclusões e a opinião do auditor.

As evidências de auditoria devem contemplar os seguintes aspectos:

A

a adequação, que consiste na medida da quantidade da informação, e a suficiência que consiste na medida da qualidade da informação.

B

a confiabilidade, que consiste na medida da quantidade da informação, e a relevância, que consiste na medida da qualidade da informação.

C

a suficiência, que consiste na medida da qualidade da informação, e a veracidade, que consiste na medida da quantidade da informação.

D

a suficiência, que consiste na medida da quantidade da informação, e a adequação que consiste na medida da qualidade da informação.

E

a adequação, que consiste na medida da qualidade da informação, e a oportunidade, que consiste na medida da quantidade da informação.

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2070482 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. São Carlos-SC

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Controlador Interno
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Testes e ProcedimentosTestes de Auditoria

Os testes de auditoria se constituem em exames, procedimentos e investigações com o objetivo de coletar evidências de auditoria e formação de opinião.

Os testes de observância visam à:

A

análise de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.

B

leitura de protocolos, fluxogramas e rotinas de trabalho descritas nos manuais da entidade como forma de visualização de informações econômico-financeiras da entidade.

C

obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos colaboradores da entidade.

D

avaliação de transações registradas no sistema de informação contábil da entidade quanto à sua existência, legitimidade, quantidade, qualidade e materialidade.

E

análise da efetividade de desempenho dos colaboradores no alcance das metas organizacionais por meio da comparação entre metas descritas no manual orçamentário e resultados alcançados.

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2070481 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. São Carlos-SC

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Controlador Interno
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Controle Interno
NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

Segundo a NBC TA 315 (R1), a divisão do controle interno em componentes fornece uma estrutura útil para que os auditores considerem diferentes aspectos na avaliação do controle interno da entidade auditada.

Assinale a alternativa que apresenta corretamente os componentes do controle interno.

A

Ambiente de controle; risco de auditoria; sistema de tecnologia; atividade de controle; e monitoramento dos controles.

B

Ambiente de negócio; avaliação de risco; sistema de controle; atividades de trabalho; e monitoramento de rotinas.

C

Ambiente de negócio; risco de auditoria; sistema de comunicação; atividade de trabalho e monitoramento de colaboradores.

D

Ambiente de controle; avaliação de risco; sistema de informação; atividades de controle; e monitoramento dos controles.

E

Ambiente de auditoria; risco de detecção; sistema de tecnologia; atividade de controle; monitoramento interno.

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2070480 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. São Carlos-SC

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Controlador Interno
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Testes e Procedimentos

Para formar a opinião de auditoria, a maior parte do trabalho do auditor consiste na obtenção e avaliação de evidências de auditoria. Os procedimentos de auditoria utilizados para coleta de evidências podem incluir: inspeção, observação, recálculo, reexecução e procedimentos analíticos.

Assinale a alternativa correta.

A

Inspeção - consiste no exame de processo ou de procedimento executado por outros.

B

Procedimentos Analíticos - consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

C

Observação - envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico.

D

Recálculo - envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.

E

Reexecução - consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros, de modo manual ou eletronicamente.

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2070479 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. São Carlos-SC

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Controlador Interno
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NBC TAs

Os princípios fundamentais de ética profissional para o auditor, a serem observados na condução do trabalho de auditoria, estão dispostos na Norma Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes (NBC PA 01).

Os princípios necessários para execução do trabalho de auditoria compreendem:

A

competência; zelo profissional; confiança; subjetividade, responsabilidade e parcialidade.

B

experiência; educação profissional; confiança; legitimidade, responsabilidade e ceticismo.

C

independência; objetividade; competência profissional; zelo; discrição e ceticismo.

D

independência; ceticismo profissional; competência; zelo; discrição e julgamento profissional.

E

integridade; objetividade; competência profissional; zelo; confidencialidade e comportamento profissional.

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2070478 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. São Carlos-SC

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Controlador Interno
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NBC TAs

Analise as afirmativas abaixo, considerando a NBC TA 505 - Confirmações Externas. 1. É um procedimento de auditoria para obter resposta de terceiros, diretamente ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. 2. A confirmação positiva é a resposta de terceiro, indicando diretamente ao auditor se concorda ou discorda das informações solicitadas ou fornecendo as informações solicitadas. 3. A confirmação negativa é a resposta de terceiro, indicando diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação. 4. É um procedimento de auditoria aplicável por meio de métodos estatísticos e/ou matemáticos para compreender relações e tendências de mercado externo. 5. É um procedimento de auditoria para obter declarações verbais, diretamente ao auditor, de fatos, situações e comportamentos organizacionais da empresa e do setor de atuação. Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

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2068800 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: Pref. Paulínia-SP

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Auditor-Fiscal Tributário
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Documentos e Relatórios

Assinale a opção que indica a situação em que o auditor deve expressar uma opinião adversa em seu relatório.

A

O auditor obteve evidência de auditoria apropriada e suficiente e concluiu que as distorções são relevantes, mas não generalizadas para as demonstrações contábeis.

B

O auditor obteve evidência de auditoria apropriada e suficiente e concluiu que as distorções são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

C

O auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião, mas conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

D

O auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião e conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes e generalizados.

E

Independentemente de ter obtido evidência de auditoria suficiente sobre cada uma das incertezas, não é possível expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis devido à possível interação das incertezas e seu possível efeito cumulativo sobre essas demonstrações contábeis.

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2066466 Ano: 2021
Disciplina: Auditoria
Banca: UFF
Orgão: Pref. Niterói-RJ

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Contador
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Planejamento de Auditoria

O planejamento é uma etapa primordial para o desenvolvimento do trabalho de auditoria interna, compreendendo os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos. Estão entre os fatores relevantes na execução dos trabalhos e que devem ser, especialmente, considerados no planejamento da auditoria, conforme consta da Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TI 01:

A

Os riscos financeiros relacionados à oportunidade e à extensão dos contratos, especificamente na seleção de especialistas contratados para a área de auditoria interna.

B

O momento adequado e as determinações do gerente de contabilidade, alinhados com os procedimentos de controles internos e com a gestão da entidade.

C

A política de tecnologia e de comunicação de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que não estejam no âmbito da gestão de riscos da auditoria interna.

D

As prestações de contas aprovadas, verificando a extensão e adequação dos trabalhos efetuados em auditorias independentes contratadas, anteriormente, pela entidade.

E

A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.