O registro contábil é a formalização de um fato administrativo (como uma compra, venda, pagamento, etc.) no sistema de contabilidade, baseado no Método das Partidas Dobradas, que exige que para todo débito haja um crédito de igual valor. Sobre as fórmulas dos lançamentos contábeis, assinale a alternativa que contêm um lançamento de terceira formula:

Uma empresa comercial apresentou a seguinte Demonstração do resultado do ano de 2023, com os valores expressos em reais.



Sabendo-se que o valor dos tributos recuperáveis referentes aos produtos que foram vendidos em 2023 totalizava R$ 67.500 e que o valor do INSS incluído nas despesas com salários era R$ 6.000, o valor adicionado gerado pela empresa e a parcela deste valor adicionado destinado ao governo na forma de tributos e impostos foram em 2023, respectivamente e em reais,

Um ativo intangível com vida útil indefinida estava registrado no Ativo não Circulante do Balanço Patrimonial de 31/12/2023 daempresa Ativos Irreais S.A., pelo valor líquido de R$ 3.000.000 com a seguinte composição:

• Custo de aquisição.......................................... .................R$ 3.800.000
• Perda por desvalorização (impairment)............................... R$ 800.000

As seguintes informações foram identificadas, em 31/12/2024, para que a empresa realizasse o teste de recuperabilidade(impairment) para esse ativo intangível: 

• Valor em uso.........................................................................................R$ 4.000.000
•Valor justo líquido das despesas de venda............................................R$ 2.800.000

Sabendo-se que o ativo intangível não corresponde a ágio por expectativa de resultados futuros, a empresa Ativos Irreais S.A.

Um lote de debêntures, no valor de R$ 20.000.000,00, foi emitido em 31/12/2023 pela empresa Sem Recursos S.A., com asseguintes características:

• Taxa de juros compostos: 9% ao ano
• Prazo total: 15 anos
• Forma de pagamento: parcelas fixas anuais no valor de R$ 2.629.475,54
• Datas dos pagamentos: 31 de dezembro de cada ano, a partir de 31/12/2024

A empresa incorreu em custos de transação para a colocação das debêntures no valor de R$ 208.000,00 que foram pagos na data da emissão e, como consequência, a taxa de custo efetivo da operação foi 10% ao ano (juros compostos).

O impacto no resultado de 2024 da empresa Sem Recursos S.A. decorrente exclusivamente das debêntures emitidas citadas foi, em reais:

Os Balanços Patrimoniais publicados por uma empresa, em 31/12/2022 e 31/12/2023, e a Demonstração do Resultado do ano 2023 são apresentados a seguir:





Durante o ano de 2023, não foi efetuado qualquer pagamento de empréstimos (nem principal, nem despesas financeiras) e os equipamentos foram adquiridos à vista.

Os valores correspondentes ao Caixa das Atividades Operacionais e ao Caixa das Atividades de Investimento foram, respectivamente e em reais,

Um equipamento industrial foi adquirido por uma empresa que pagou os seguintes valores, à vista, para dispor desse bem nascondições de uso:

• Pagamento ao fornecedor do equipamento.............................. R$ 1.400.000
• Gastos com transporte do equipamento até a sede da empresa.............................. R$ 600.000
• Gastos com mão de obra para instalação e customização do equipamento............................. R$ 160.000

A aquisição foi feita no dia 12/06/2023 e o equipamento começou a ser utilizado pela empresa no dia 01/07/2023. A vida útil definida para o equipamento pela empresa foi 8 anos e o valor residual estimado para sua venda, no final do prazo de vida útil, foi R$ 800.000.

Sabendo que a empresa adota o método das quotas constantes para a determinação da despesa de depreciação e não identificada a necessidade de ajuste ao valor recuperável, o saldo contábil evidenciado para o equipamento no Balanço Patrimonial de 31/12/2024 foi, em reais:

O valor contábil do Patrimônio Líquido da empresa Sapatos de Luxo S.A., em 02/01/2018, era R$ 450.000.000. Nessa data, a empresa Vestuários em Geral S.A. adquiriu 40% das ações da empresa Sapatos de Luxo S.A. pelo valor de R$ 240.000.000 e passou a deter o seu controle. O valor da aquisição corresponde à participação sobre o valor justo líquido dos ativos e passivos adquiridos e a diferença entre o valor justo e o valor contábil dos ativos e passivos adquiridos da empresa Sapatos de Luxo S.A. refere-se somente ao valor de um terreno que faz parte do Ativo Imobilizado da empresa. 

Sabendo que a empresa Sapatos de Luxo S.A. apurou, em 2018, um lucro líquido de R$ 60.000.000 e propôs e pagou dividendos no valor de R$ 90.000.000, os valores evidenciados na Demonstração do Resultado do ano de 2018 e no Balanço Patrimonial de 31/12/2018, nas demonstrações contábeis individuais da empresa Vestuários em Geral S.A., especificamente em relação ao investimento efetuado, foram, respectivamente, em reais:

As aplicações financeiras, cujas características são apresentadas na tabela a seguir, foram realizadas no dia 30/11/2023 por uma empresa. Todas as aplicações têm data de vencimento em 2025 e os valores justos de cada classificação, em 31/12/2023, constam da última coluna da tabela:





O saldo contábil das três aplicações em conjunto, apresentado no Balanço Patrimonial da empresa, em 31/12/2023, foi, em reais,

Um lote de mercadorias para revenda foi adquirido pela empresa Revendedora Nacional S.A. que pagou os seguintes valores:

• Valor pago ao fornecedor das mercadorias........................... R$ 440.000
• Valor pago a uma transportadora para levar as mercadorias do depósito do fornecedoraté o depósito da empresa................................... R$ 24.000
• Valor pago por um seguro para transportar os produtos até o depósito da empresa................................ R$ 8.000

Após uma análise, a empresa devolveu 20% das mercadorias ao fornecedor por não atenderem às especificações técnicas estabelecidas e conseguiu, adicionalmente, um abatimento de R$ 20.000 sobre o valor remanescente após a devolução. Não houve nenhuma redução nos valores pagos à transportadora e à seguradora.

No valor total do estoque remanescente estavam incluídos os seguintes tributos:

• Tributos recuperáveis..................................... R$ 64.000 
• Tributos não recuperáveis............................... R$ 36.000

A empresa Revendedora Nacional S.A. vendeu 90% do estoque remanescente pelo valor de R$ 800.000, tendo recebido à vista.Sobre o valor da venda houve a incidência de impostos no valor de R$ 70.000 e a empresa pagou R$ 24.000 de comissão paraseus vendedores. O valor do lucro bruto apurado pela empresa, relacionado apenas com estas transações de compra e vendafoi, em reais.

A Tributação sobre o lucro no Brasil possui uma conotação diferente do padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, quando o mais comum seria a tributação ocorrer apenas via imposto de renda.

Sobre o Imposto de Renda da pessoa jurídica: