A equipe de auditoria interna de uma fundação pública estadual anotou, como possível achado de auditoria, uma controladoria institucional limitada, ocupada somente com a consolidação de balancetes e com a emissão de relatórios padronizados, sem efetiva participação nos processos de planejamento, definição de metas, acompanhamento de indicadores ou avaliação de desempenho de programas.

Considerando as funções da controladoria em organizações públicas, conclui-se que

Suponha que em uma entidade existam políticas e procedimentos formais, estrutura organizacional definida e indicadores de desempenho implantados. Ainda assim, constata-se recorrentemente falhas na autorização de despesas, ausência de resposta a alertas do sistema informatizado e tolerância da alta gestão com desvios não justificados.

O controle interno não se encontra efetivo, pois

De acordo com as boas práticas de controle interno no setor público,

Em auditoria realizada em Autarquia Estadual, a equipe de auditores apurou:

I. acumulação de funções operacionais, monitoramento de riscos e avaliação independente dos próprios controles em um único funcionário.

II. dificuldade de relato de achados à alta gerência.

Sobre os apontamentos, considerando as diretrizes do Modelo das Três Linhas, atualizado pelo Institute of Internal Auditors – IIA em 2020, fica evidenciada a quebra dos seguintes princípios:

A Secretaria de Inteligência Artificial, Economia Digital, Ciência, Tecnologia e Inovação do Estado do Piauí recebeu a equipe de auditoria que, após a condução dos trabalhos planejados, identificou que, embora o órgão possuísse normas internas detalhadas sobre segregação de funções e rotinas de aprovação, não integrava as informações sobre riscos estratégicos e operacionais aos processos de tomada de decisão, denunciando ausência de uma cultura organizacional voltada à aceitação e ao tratamento de riscos.

À luz dos modelos de recomendações de controle interno e gestão de riscos organizacionais do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission conhecidos como COSO I e COSO II, a situação descrita evidencia falhas mais diretamente relacionadas

A equipe de auditoria incumbida da Secretaria Estadual de Saúde do Piauí identifica que o órgão executa contratos vultosos sem que uma política de gestão de riscos tenha sido formalizada, limitando-se a reedição de respostas que reagem a problemas recorrentes.

Ao confrontar essa situação com as diretrizes da ISO 31000:2018, os auditores recomendam validamente que a

Em auditoria operacional realizada em programa continuado da Secretaria de Estado da Assistência Social, Trabalho e Direitos Humanos, a equipe de auditores identificou que, embora as metas físicas e financeiras tenham sido plenamente alcançadas, não foram cogitadas variáveis ambientais relevantes, tais como o possível prejuízo a nascente, nem foram realizados estudos prévios de equidade social, nem uma consulta participativa das populações locais.

A conclusão da equipe deve ser de que

Uma auditoria operacional de recursos repassados pelo Governo do Estado a um Fundo Municipal de Habitação de Interesse Social (FHIS) não apurou ilegalidades ou irregularidades materiais. Nada obstante, deficiências de articulação interinstitucional determinaram a produção de resultados subótimos para a população atendida.

Em atenção às normas de auditoria do setor público, a fim de comunicar adequadamente os resultados da auditoria, a equipe de auditoria deve:

Considere que, em análise preliminar, o Auditor Governamental suspeita da ocorrência de superfaturamento ou sobrepreço em contrato da Secretaria de Estado da Irrigação e Infraestrutura Hídrica para implantação de poços artesianos. A fim de subsidiar as conclusões, decide:

I. tabular preços de fornecedores, observando as mesmas condições de execução, potencial de economia de escala e peculiaridades do local de instalação das bombas.

II. aferir a potência e o modelo dos equipamentos instalados e, com isso, a veracidade das notas fiscais juntadas nos autos de liquidação da despesa.

Considerando as técnicas de auditoria aplicáveis à administração pública, a estratégia descrita combina, respectivamente, o uso das seguintes técnicas:

Em auditoria de acompanhamento da execução de contrato de registro de preços para fornecimento de material de escritório em escolas públicas estaduais, a equipe identificou que o universo de empenhos ultrapassava mil registros no exercício.

Concluindo ser impossível conduzir o teste substancial planejado em cada uma das ocorrências individualmente, mas no intuito de ainda assim obter evidência suficiente e apropriada para suportar suas conclusões, a equipe decidiu aplicar uma técnica de amostragem estatística.

Considerando as normas profissionais de auditoria do setor público e os princípios estatísticos aplicados à auditoria governamental, conclui-se que