A Seção 302 da lei americana Serbanes-Oxley (SOX) determina que Diretores Executivos e Diretores Financeiros devem declarar pessoalmente que são responsáveis pelos controles e procedimentos de divulgação.

Assinale a alternativa incorreta sobre o que cada relatório anual ou trimestral submetido deve conter.

A

Avaliação da eficácia dos controles internos do emissor em uma data dentro de 120 dias antes do relatório submetido.

B

A certificação de que eles executaram a avaliação do desenho e da eficácia desses controles.

C

Declaração de que divulgaram todas e quaisquer deficiências significativas de controles, insuficiências materiais e atos de fraude ao seu Comitê de Auditoria.

D

Indicação no relatório de ter havido ou não mudanças significativas nos controles internos.

E

Qualquer fraude, material ou não, que envolva a administração ou outros funcionários que tenham um papel significativo nos controles internos.

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189694 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: CELESC

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Contador
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Controle Interno

De acordo com o Controle Interno do COSO - Framework Integrado, qual dos seguintes componentes é projetado para garantir que os controles internos continuem a operar efetivamente?

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186942 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: SABESP

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Controlador de Sistemas de Saneamento
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

O gráfico abaixo ilustra o gerenciamento de processo e riscos nas organizações.

Enunciado 186942-1

O princípio que rege este gerenciamento é o de

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178924 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: VUNESP
Orgão: Câm. Olímpia-SP

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Contador Especialista
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Amostragem de Auditoria
Testes e Procedimentos

Amostragem, em auditoria, é

A

o conjunto completo de dados sobre os quais a amostra é selecionada e o auditor deseja concluir.

B

o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, possa ser diferente se toda a população foi sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

C

a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionarem uma base razoável que possibilite ao auditor concluir sobre toda a população.

D

cada um dos itens individuais que constituem uma população.

E

o processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente valor monetário), de forma que o auditor possa selecionar os itens para o teste substantivo.

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178923 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: VUNESP
Orgão: Câm. Olímpia-SP

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Contador Especialista
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Os programas de auditoria, análises, memorandos de assuntos do trabalho, resumos de assuntos significativos, cartas de confirmação e representação, listas de verificação e correspondências (inclusive correio eletrônico) referentes a assuntos significativos fazem parte integrante, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade de Técnicas de Auditoria,

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177658 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: MPE-AL

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Auditor do Ministério Público
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Testes e ProcedimentosTestes de Auditoria

Os testes de auditoria analisam um elemento selecionado para determinar se um objetivo específico de auditoria foi ou não alcançado.

Nesse sentido, o teste substantivo

A

verifica e comprova a regularidade na aplicação das normas.

B

deve certificar a confiabilidade e a adequação dos procedimentos do sistema de controles internos.

C

obtém provas suficientes sobre as transações e saldos, se são reais e se pertencem ao ente público.

D

procura avaliar se as estimativas foram realizadas de modo correto.

E

busca comprovar a validade e a propriedade material do tratamento de eventos e transações pelo ente público.

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177657 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: MPE-AL

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Auditor do Ministério Público
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Testes e Procedimentos

Em relação às técnicas e aos procedimentos de auditoria, assinale a afirmativa correta.

A

A entrevista confirma, por parte de fontes externas à unidade auditada, as informações obtidas junto ao auditado, por meio de declaração escrita ou de uma ou mais cópias de documentos.

B

A análise de contas elabora perguntas sobre quesitos previamente definidos, amplia o conhecimento sobre o objeto auditado e obtém a percepção de gestores e beneficiários sobre o aspecto examinado.

C

A circularização compara o registro da movimentação de contas bancárias ou contábeis entre si, ou com elementos, fatos ou ocorrências que devam guardar correspondência com a movimentação.

D

A conciliação examina as transações que geraram lançamentos em uma conta contábil, na qual o auditor, após escolher os lançamentos contábeis, passa a investigar a existência, a legalidade e a pertinência dos fatos.

E

A revisão analítica utiliza inferências lógicas que permitam chegar a determinada conclusão sobre o objeto auditado, com o objetivo de verificar o comportamento de valores significativos.

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177656 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: MPE-AL

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Auditor do Ministério Público
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Planejamento de Auditoria

O planejamento é a primeira etapa da Auditoria e envolve aspectos estratégicos e operacionais, sendo o momento em que são estabelecidas a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, bem como determinados os prazos e outros recursos necessários para que os trabalhos sejam eficientes, eficazes e efetivos.

Sobre as etapas do planejamento de uma Auditoria, assinale a afirmativa correta.

A

O objetivo refere-se ao objeto e aos critérios que os auditores utilizarão para avalia- lo.

B

O escopo refere-se àquilo que se busca alcançar, deixando claro o que se pretende esclarecer com a fiscalização.

C

A abordagem descreve a natureza dos procedimentos a serem aplicados, para reunir evidências de auditoria.

D

A estratégia busca eliminar os riscos de auditoria.

E

devem ser definidas de modo a permanecerem intactas até o final do processo.

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177655 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FGV
Orgão: MPE-AL

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Auditor do Ministério Público
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Testes e Procedimentos

O exame documental é a análise de documentos relacionados ao objeto da auditoria, em busca de dados ou informações que poderão servir de subsídio ao planejamento da auditoria ou como evidências dos achados.

Assinale a opção que apresenta o critério utilizado para restringir a amostra de documentos a serem analisados.