A Marambaia S.A, sociedade empresária do setor de alimentos, encerrou suas demonstrações contábeis em 31/12/2024 apresentando contas a receber no montante de R$ 10.000.000,00, das quais R$ 2.500.000,00 referiam-se a um único cliente responsável por parcela relevante do faturamento da companhia. Na data do balanço, esse cliente já apresentava atrasos recorrentes nos pagamentos e indícios objetivos de deterioração de sua capacidade financeira, fato conhecido pela administração.

Em fevereiro de 2025, antes da data do relatório do auditor independente, o referido cliente teve sua falência decretada judicialmente, tornando incerta a recuperação do valor em aberto.

À luz dos procedimentos de auditoria aplicáveis a eventos ocorridos após a data das demonstrações contábeis, o auditor deve concluir que esse evento

No exame das demonstrações contábeis de uma empresa de mineração situada no sudeste do Pará, o auditor independente identificou, no exercício social de 2025, a ocorrência das seguintes transações com pessoas e entidades que mantêm vínculos específicos com a companhia:

- venda de minério para sociedade controlada, no montante de R$ 4.800.000,00;

- concessão de empréstimo sem encargos financeiros ao sócio majoritário, no valor de R$ 2.200.000,00;

- aquisição de equipamentos de empresa pertencente a familiares de um dos diretores, no valor de R$ 1.000.000,00.

Para fins de planejamento, o auditor estabeleceu materialidade global de R$ 5.000.000,00. Considerando as responsabilidades do auditor quanto à identificação, avaliação e divulgação de transações com partes relacionadas, bem como os aspectos quantitativos e qualitativos da materialidade, é correto afirmar que a principal preocupação do auditor deve ser

A LogBelém Ltda é uma empresa do setor de logística que registra, processa e consolida suas transações contábeis e financeiras por meio de sistemas de processamento eletrônico de dados integralmente terceirizados a um prestador de serviços de tecnologia da informação. O reconhecimento, a classificação e a consolidação das transações dependem de controles automatizados incorporados aos sistemas, bem como de controles gerais de tecnologia da informação mantidos pelo prestador. No planejamento da auditoria, o auditor independente identificou que a LogBelém Ltda não implementou controles complementares para mitigar riscos decorrentes do uso dos sistemas terceirizados, não monitora a eficácia dos controles gerais de TI do prestador e não dispõe de relatórios independentes sobre tais controles. Diante desse cenário, o auditor avaliou a possibilidade de confiar nos controles automatizados relevantes para reduzir a extensão dos procedimentos substantivos.

Considerando as normas de auditoria relativas à identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante, à resposta do auditor aos riscos avaliados e às entidades que utilizam prestadores de serviços, é correto afirmar que o auditor deve

Na execução de procedimentos de auditoria destinados à verificação da existência de estoques, um auditor independente utilizou amostragem estatística para testar o estoque de pescado congelado mantido pela Coopespa, uma cooperativa sediada na cidade de Santarém/PA. A população era composta por 12.000 itens, classificada como área de alto risco de distorção relevante, em razão da recorrência de registros de entradas sem documentação comprobatória adequada.

No planejamento da amostra, o auditor definiu erro tolerável compatível com a materialidade aplicada ao saldo de estoques, estimou erro esperado relevante e selecionou a amostra por método aleatório. Concluídos os testes, foram identificadas distorções na amostra, cuja projeção para a população, somada às distorções não amostrais conhecidas, superou o erro tolerável.

Considerando as disposições da norma de auditoria que trata da avaliação dos resultados da amostragem, é correto afirmar que o auditor deve

A Audinorte é uma firma de auditoria independente que mantém sistema de gestão da qualidade devidamente estabelecido, incluindo políticas e procedimentos relativos à ética, independência, direção, supervisão, revisão do trabalho e à revisão de qualidade do trabalho, quando aplicável. Determinado trabalho de auditoria foi classificado, de acordo com as políticas da firma, como sujeito à revisão de qualidade do trabalho antes da emissão do relatório do auditor. No decorrer desse trabalho específico, verificou-se que o sócio responsável não promoveu comunicação adequada quanto à importância da qualidade, não assegurou que os membros da equipe compreendessem e cumprissem os requisitos éticos e de independência, nem estabeleceu procedimentos apropriados de direção, supervisão e revisão, apesar da existência da revisão de qualidade do trabalho prevista. Considerando exclusivamente as disposições da norma que trata da gestão da qualidade da auditoria de demonstrações contábeis, analise as assertivas a seguir.

I.A existência de sistema de gestão da qualidade e de revisão de qualidade do trabalho transfere ao revisor a responsabilidade primária pela qualidade do trabalho de auditoria.

II. A responsabilidade do sócio responsável pela promoção da qualidade no nível do trabalho não é substituída pela existência de sistema de gestão da qualidade nem pela realização da revisão de qualidade do trabalho.

III. A realização da revisão de qualidade do trabalho elimina a necessidade de o sócio responsável estabelecer direção, supervisão e revisão adequadas durante a execução da auditoria.

É(São) correta(s) a(s) afirmativa(s)

No contexto da auditoria das contas públicas de um município do interior do Pará, o auditor avaliou os riscos de distorção relevante associados à execução de despesas de um programa de saneamento básico financiado com recursos federais. Constatou-se o registro de despesas sem a correspondente execução dos serviços, prática intencionalmente adotada pela administração com a finalidade de viabilizar a liberação de novos repasses.

Considerando a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante, inclusive os relacionados à fraude, e os princípios de controle interno, é correto afirmar que a situação descrita evidencia, de forma concomitante,

Ao examinar os critérios de reconhecimento de receitas adotados pela TechPlus S.A, o auditor independente identificou o registro antecipado de receitas no montante total de R$ 3.200.000,00, relativos a contratos de longo prazo sem entrega substancial dos serviços contratados. Do total identificado,

- R$ 1.100.000,00 decorrem de interpretação inadequada das normas contábeis aplicáveis, segundo justificativas técnicas da administração;

- R$ 2.100.000,00 foram registrados de forma intencional, com o objetivo de atingir metas de desempenho, conforme admitido por gestores envolvidos.

Considerando os conceitos de erro e fraude, o ceticismo profissional e a resposta do auditor aos riscos identificados, analise as afirmativas a seguir.

I.O reconhecimento antecipado de receitas no valor de R$ 1.100.000,00 caracteriza erro, cabendo ao auditor manter ceticismo profissional e avaliar se a alegação de interpretação inadequada é consistente com outras evidências obtidas.

II. O reconhecimento antecipado de receitas no valor de R$ 2.100.000,00 caracteriza fraude, exigindo do auditor a ampliação dos procedimentos substantivos, a reavaliação do risco de fraude e a consideração de impactos sobre sua estratégia de auditoria.

III. Diante da coexistência de justificativas conflitantes apresentadas pela administração, o auditor pode reduzir o nível de ceticismo profissional, desde que os valores sejam ajustados antes da emissão do relatório.

É(São) correta(s) a(s) afirmativa(s)

Durante a auditoria das demonstrações contábeis da Cia PapaChibé S.A, o auditor independente definiu materialidade global e materialidade de desempenho, tendo classificado os estoques como área de alto risco de distorção relevante. No decorrer dos trabalhos, foram executados procedimentos substantivos sobre estoques, com identificação de divergências superiores à materialidade de desempenho, posteriormente ajustadas pela administração. Todavia, nos papéis de trabalho, o auditor registrou apenas conclusões genéricas, sem documentar adequadamente a natureza, a época e a extensão dos procedimentos, nem evidenciar os julgamentos profissionais exercidos na avaliação dos riscos e na aplicação da materialidade. Em revisão de qualidade realizada por auditor experiente, sem envolvimento prévio no trabalho, concluiu-se que a documentação não permitia compreender a base das conclusões alcançadas.

Considerando os requisitos aplicáveis à documentação de auditoria, é correto afirmar que a documentação

Ao definir a estratégia de auditoria para o encerramento do exercício social da Parauara Ltda, uma entidade de médio porte, o auditor independente concluiu, após a execução de testes de controle, que os controles internos relacionados ao ciclo de receitas estavam adequadamente desenhados e operaram de forma eficaz ao longo do período. Ainda assim, o auditor decidiu aplicar procedimentos substantivos com o objetivo de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis.

Considerando o papel dos procedimentos substantivos na obtenção de evidência de auditoria e sua relação com a avaliação dos riscos e a eficácia dos controles internos, é correto afirmar que

No curso da aplicação dos procedimentos adicionais de auditoria na Sourense S.A, o auditor independente identificou que determinados controles internos relevantes da empresa, considerados no planejamento como elementos essenciais para mitigar os riscos avaliados de distorção relevante, não foram implementados conforme descrito pela administração.

Considerando que a estratégia inicialmente planejada pressupunha a redução da extensão dos testes substantivos com base na confiança na eficácia operacional desses controles, verificou-se a necessidade de reavaliar a resposta do Auditor aos riscos identificados.

À luz da NBC TA 330 – Respostas do Auditor aos Riscos Avaliados –, especialmente quanto à natureza, época e extensão dos testes substantivos, é correto afirmar que