Na auditoria operacional, o órgão reduziu o custo por atendimento e alcançou a meta numérica, mas alterou o padrão de qualidade, deixou de avaliar os efeitos sobre os usuários e apresentou menor cobertura em grupos vulneráveis. Marque a alternativa correta sobre as conclusões possíveis.

Sobre o Modelo das Três Linhas aplicado à governança, à gestão de riscos e aos controles, analise as afirmativas:
I – A primeira linha responde cotidianamente pelos riscos e desenha, implementa e opera os processos e os controles ligados à execução.
II – A segunda linha se torna independente da gestão quando reporta à instância de governança e, por essa razão, substitui a avaliação prestada pela auditoria interna.
III – A segunda linha oferece conhecimento especializado, apoio, orientação, monitoramento e questionamento sobre riscos e controles em áreas temáticas.
IV – A auditoria interna pode prestar aconselhamento a partir de uma posição independente, mantendo com a gestão a responsabilidade pelas decisões e pelas operações.
V – A coordenação entre provedores de avaliação transfere à auditoria interna a responsabilidade final pela estrutura de riscos e controles mantida pela organização.
Estão corretas, apenas, as afirmativas:

Na auditoria da folha, a equipe confirmou pagamentos duplicados. Os lançamentos retroativos são inseridos por dois canais, passam por uma conferência agregada e carecem de validação preventiva entre si. A gestão iniciou a recuperação dos valores. Qual é a recomendação que trata a causa e permite um monitoramento objetivo?

Nos testes de controles por amostragem de atributos, a taxa de desvio observada fica abaixo da taxa tolerável, mas o limite superior estimado para a população supera essa tolerância.
Qual é a interpretação correta do resultado?

Na auditoria interna governamental, sobre a obtenção e a avaliação de evidências, analise as afirmativas:
I – A suficiência se relaciona à quantidade de evidência e varia conforme o risco do trabalho e a qualidade das informações obtidas.
II – A relevância depende da ligação lógica da evidência com o objetivo do procedimento e com a conclusão que ela pretende sustentar.
III – A ampliação da amostra de documentos produzidos pela área auditada eleva a confiabilidade da fonte e dispensa os testes sobre a integridade dos registros de origem.
IV – Um relatório gerado por sistema pode sustentar a conclusão quando a equipe avalia sua integridade e exatidão ou os controles que asseguram esses atributos.
V – Um documento externo conserva confiabilidade superior mesmo quando a autenticidade, a cadeia de custódia ou as circunstâncias de obtenção despertam dúvida profissional.
Estão corretas, apenas, as afirmativas:

Sobre a fiscalização constitucional dos recursos públicos e as atribuições do sistema de controle interno, analise as afirmativas:
I – A fiscalização alcança a legalidade, a legitimidade, a economicidade, a aplicação das subvenções e a renúncia de receitas, além dos aspectos contábil, financeiro, orçamentário, operacional e patrimonial.
II – O apoio ao controle externo atribui ao tribunal de contas a supervisão técnica prévia dos planos, dos métodos e das conclusões do sistema de controle interno municipal.
III – O sistema de controle interno avalia o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas e os resultados da gestão orçamentária, financeira e patrimonial.
IV – A comunicação de uma irregularidade ao tribunal de contas depende do encerramento das medidas corretivas e da conclusão definitiva da apuração realizada pela própria Administração.
V – A obrigação de prestar contas alcança a pessoa física ou jurídica que utiliza, arrecada, guarda, gerencia ou administra recursos públicos ou assume obrigações pecuniárias em nome do poder público.
Estão corretas, apenas, as afirmativas:

No julgamento das contas municipais, o prefeito pode atuar como chefe de governo e também como ordenador de despesas. Considerando a Constituição e o entendimento atual do Supremo Tribunal Federal, marque a alternativa correta sobre a competência dos órgãos de controle.

Sobre gestão de riscos, controles internos, integridade e compliance, analise as afirmativas:

I – O apetite a risco corresponde ao conjunto dos riscos residuais aceitos depois dos controles e resulta da soma das exposições toleradas pelos gestores dos processos.
II – A tolerância a risco desdobra o apetite em limites de variação aceitáveis em torno de objetivos, indicadores ou categorias de risco definidos pela organização.
III – A atribuição de uma atividade de controle a outra unidade preserva a responsabilidade do gestor que responde pelo risco associado ao objetivo do processo.
IV – A função de compliance preserva sua objetividade quando aprova, executa e avalia a mesma resposta a uma exposição regulatória relevante.
V – A auditoria interna presta avaliação independente e evita assumir responsabilidade gerencial sobre controles e respostas a riscos que poderá examinar posteriormente.

Estão corretas, apenas, as afirmativas:

O sistema de controle interno, mantido de forma integrada pelos Poderes, avalia a gestão e apoia o controle externo no cumprimento de sua missão. Sobre esse sistema, analise as afirmativas a seguir:
I. Cabe ao sistema de controle interno avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual e a execução dos programas de governo.
II. Compete ao sistema de controle interno julgar as contas dos administradores públicos e aplicar as sanções pecuniárias cabíveis.
III. Incumbe ao sistema de controle interno apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

Está CORRETO o que se afirma em:

O controle externo é exercido com o auxílio do Tribunal de Contas, ao qual competem atribuições próprias de fiscalização e de julgamento de contas. Sobre esse controle, analise as afirmativas a seguir:
I. O controle externo é exercido pelo Poder Executivo, com o auxílio da Controladoria-Geral da União.
II. Compete ao Tribunal de Contas da União julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos.
III. O controle externo é exercido pelo Congresso Nacional, ao qual compete julgar diretamente as contas dos prefeitos municipais.

Está CORRETO o que se afirma em: